节税的最基本方法有哪些？

在合法合规的前提下降低税负，是企业与个人实现财富增值的重要策略。节税并非“少缴税”，而是通过合理利用税收政策、优化交易结构等方式，在履行纳税义务的同时减少不必要的税收支出。本文将系统梳理节税的六大基本方法，帮助读者构建科学的税务筹划思维。 

一、充分利用税收优惠政策 

各国政府为鼓励特定行业、区域或行为，会出台一系列税收优惠政策。主动匹配政策条件是节税的首要路径。 

（一）行业优惠：瞄准国家战略方向 

1、高新技术企业：中国对认定的高新技术企业减按15%税率征收企业所得税，并允许研发费用加计扣除（制造业加计扣除比例达100%）。 

2、环保节能企业：购置并实际使用环保专用设备的企业，可按设备投资额的10%抵免当年企业所得税。 

（二）区域优惠：布局税收洼地 

1、自贸区与经济特区：中国海南自贸港对符合条件的企业减免企业所得税（15%税率），并实施个人所得税实际税负超过15%的部分免征政策。 

2、西部大开发地区：对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%税率征收企业所得税。 

（三）行为优惠：引导社会投资 

1、创业投资：公司制创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣应纳税所得额。 

2、公益捐赠：企业通过公益性社会组织捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予税前扣除。 

二、合理选择纳税身份 

（一）企业组织形式选择 

1、有限责任公司vs个人独资企业：有限责任公司需缴纳企业所得税（25%）及个人所得税（股息红利20%），综合税负可达40%；而个人独资企业仅需缴纳个人所得税（经营所得5%-35%超额累进税率）。 

2、子公司vs分公司：子公司作为独立法人需独立纳税，而分公司利润可汇总至总公司合并纳税。若总公司处于亏损状态，分公司亏损可抵减总公司利润，降低整体税负。 

（二）纳税人类型选择 

一般纳税人vs小规模纳税人：小规模纳税人月销售额10万元以下（季度30万元以下）免征增值税，且适用3%征收率（疫情期间减按1%）。 

三、优化交易结构与时间 

（一）交易方式设计 

1、资产转让vs股权转让：转让企业股权可避免资产转让中的增值税、土地增值税等税负。 

2、分期收款vs一次性收款：通过分期收款延迟收入确认时间，可递延纳税。 

（二）纳税时间规划 

1、预缴税款调整：企业所得税按季预缴，若预计年度亏损可申请减少预缴税额。 

2、年终奖发放策略：合理分配工资与年终奖比例，可降低综合税负。 

总之，节税的本质是“在规则允许范围内优化税务成本”，其前提是遵守税法、避免触碰逃税红线。企业与个人需建立“税务合规 政策研究 交易设计”的三维筹划思维，定期评估税务风险，确保税务筹划方案既有效又安全。