个人所得税怎么申报退税？

在现行税制下，个人所得税年度汇算已成为纳税人维护自身权益的重要环节。根据国家税务总局数据显示，2025年度全国共有超1.2亿纳税人完成综合所得汇算，其中约40%的纳税人通过合理申报获得退税。本文将系统梳理“个人所得税怎么申报退税”，帮助纳税人精准完成退税操作。 

一、申报前准备：材料与信息双核查 

核心材料清单包括：身份证原件、本人境内一类银行账户（建议优先选择工行、建行等大型银行）、收入凭证（如工资条、劳务合同）、专项附加扣除证明（如子女学籍证明、房贷合同、医疗费用单据）。 

信息核验三步骤： 

1、登录个人所得税APP，进入【收入纳税明细查询】模块，核对工资薪金、劳务报酬等12类收入是否完整； 

2、检查【专项附加扣除填报】中的子女教育、赡养老人等7大项目是否已填报至最新年度； 

3、确认银行卡信息是否为本人一类账户，避免因账户冻结或限额导致退税失败。2025年税务部门数据显示，约15%的退税失败案例源于银行卡信息错误。 

二、申报流程四步走：从数据预填到提交审核 

第一步：进入申报界面 

打开个人所得税APP，首页点击【2025综合所得年度汇算】专题入口。若年度收入未超12万元且补税不超400元，可勾选【我符合免申报条件】直接完成申报。 

第二步：选择计税方式 

在"收入和税前扣除"页面，若存在全年一次性奖金，需重点比较两种计税方式： 

1、单独计税：适用于年薪3.6万元以下且奖金占比高的人群 

2、合并计税：适用于年薪超12万元且奖金占比低的人群 

第三步：数据核验与调整 

系统自动预填数据后，需重点检查： 

1、劳务报酬是否漏报（可通过【新增】按钮手动添加）； 

2、专项附加扣除是否重复填报（如同时申报房贷利息与租房租金）； 

3、大病医疗支出是否按3年分摊（如2025年自付8万元，可分2025-2027年各扣2.67万元）。 

第四步：提交申请与跟踪进度 

确认应退税额后，绑定符合条件的银行卡并提交申请。可通过APP【退税审核进度】功能实时查看状态： 

1、税务审核中（3-7个工作日）：需保持电话畅通，配合补充材料； 

2、国库处理中（2-10个工作日）：若显示"退库失败"，需立即更换银行卡并重新提交。 

三、特殊情形处理：补税与争议解决 

补税义务须履行：综合所得超12万元且补税超400元的纳税人，需在6月30日前完成缴税。逾期将按日加收0.05%滞纳金，并影响个人征信。2025年某上市公司财务总监王某因未及时补税2.8万元，被纳入税收监管重点名单。 

争议解决三途径： 

1、对收入数据有异议时，可通过【收入纳税明细查询】发起申诉； 

2、对扣除项目有争议时，携带证明材料至办税服务厅现场核验； 

3、拨打纳税服务热线，获取专业政策解读。 

“个人所得税怎么申报退税”的流程，既是纳税人依法享受税收优惠的正当权利，也是履行纳税义务的重要体现。通过规范完成申报准备、流程操作及特殊事项处理，可有效保障自身权益。