小规模纳税人可以用增值税专用发票交税吗

作为小规模纳税人，碰到专票到底能不能用来抵扣进项税呢，您对于个体工商户的纳税情况了解吗？小规模纳税具体又有什么优惠？今天小编就整合资料给您说一下什么是小规模的纳税。

我国现行增值税对纳税人实行分类管理，以发生应税行为的年应税销售额为标准，将纳税人分为一般纳税人和小规模的纳税人。一般纳税人采取购进扣税法，一般计税；小规模的纳税人则采取简易计税法。

不能给小规模的纳税人开具专票？

小规模纳税人也不能接受专票？

并不是。根据国家税务总局的「增值税开具指南」第三条和第十一条规定：

第三条规定：

增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产，索取增值税专用发票时，须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息，不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。

第十一条规定：

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：

(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的；

(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外；

(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意，这个是特指的，不是说小规模，比如销售旧货。

也就是说，按照税收规定来讲。销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模的纳税人的，只要不属于不得开具专票的销售行为，购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。

很多小规模的纳税人拒收专票的理由就是滞留票。

"滞留票"指的是销售方已开出，并抄税报税，而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。

小规模的纳税人，本身没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能，也就没有“购货方没进行认证抵扣”的说法，因此，“滞留票”的说法，其实指的是一般纳税人的行为结果，与小规模的纳税人关系并不大。而且税务局也不会来问你，为什么不用专票进行抵扣。

小规模的纳税人取得专票后

要如何处理？

其实在2016年的财会中就早有规定：小规模的纳税人取得专票的增值税直接计入成本费用

从会计处理规定的这个角度我们也能进行佐证，当小规模的纳税人取得专票时，没必要进行退票，取得后发票联和抵扣联都可以作为原始凭证，税金部分直接计入成本费用即可。

所以，虽然小规模的纳税人确实没必要取得专票，但如果因为特别情况偶尔取得了专票，也没关系，当做原始凭证处理即可。

关于小规模的纳税人和

专票的一些常见问题

Q1、小规模的纳税人没有增值税专用发票的票种认定信息，可以申请代开增值税专用发票吗？

可以。已办理税务登记的小规模的纳税人(包括个体工商户)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人，发生增值税应税行为，可以申请代开增值税专用发票。

需要注意的是，如果纳税人选择自行开具专用发票，税务机关将不再为其代开。

Q2、小规模的纳税人期间取得的专票成为一般纳税人后可以抵扣吗？

可以。根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号）文件规定：“一、纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。”

Q3、开具专用发票会多缴税？

不一定。小规模的纳税人开具专用发票，在税率栏次显示的是适用的征收率。根据规定，应税销售行为适用免税规定的，不能开具专用发票。

Q4、小规模的纳税人，已选择自行开具增值税专用发票。转让了一间商铺，可以就这项业务自行开具增值税专用发票吗？

不可以。按照《国家税务总局关于扩大小规模的纳税人自行开具增值税专用发票试点范围等事项的公告》（国家税务总局公告2019年第8号）规定，纳入自行开具增值税专用发票试点范围的小规模的纳税人，已选择自行开具增值税专用发票的，销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，仍应按照有关规定向税务机关申请代开。

以上就是小编对于小规模纳税的讲解，如果你对小规模的纳税有所了解，或对此有其他想法，就请在评论区留下你的宝贵经验。