居民换购住房个人所得税退税申请表

在房地产市场调控政策持续优化的背景下，财政部等三部门于2026年1月发布公告，延续实施居民换购住房个人所得税退税政策至2027年12月31日。这一政策通过“全额退还”或“比例退还”机制，直接降低购房成本，成为改善型需求释放的重要推动力。本文将结合政策核心条款，系统解析退税申请表的填写要点。

一、政策核心：退税条件与计算规则

根据最新公告，纳税人需同时满足以下条件方可申请退税：

1、时间限制：出售自有住房后1年内重新购买住房；

2、地域范围：新购住房与出售住房需在同一城市（直辖市、地级市等行政区划范围内）；

3、产权关联：纳税人为新购住房产权人或产权人之一。

退税金额计算：

1、全额退还：新购住房金额≥出售住房转让金额；

2、比例退还：新购住房金额＜出售住房转让金额时，按比例退还。

二、申请表结构：必填项与逻辑校验

《居民换购住房个人所得税退税申请表》采用国家税务总局统一监制格式，包含以下核心模块：

1、纳税人基本信息

身份标识：需填写纳税人姓名及公民身份号码（或税务机关赋予的纳税人识别号）；

联系方式：手机号码、电子邮箱及联系地址（需列至门牌号），用于税务机关后续沟通；

银行账户：开户银行名称、省份及账号，确保退税资金准确到账。

2、出售住房信息

房屋坐落：需精确到门牌号，与产权证登记信息一致；

完税信息：填写个人所得税完税日期、税款所属时期、税票号码及实缴金额，需与《税收完税证明》原件核对无误；

转让金额：填写出售住房时缴纳个税的计税价格（不含增值税）。

3、新购住房信息

住房类型：区分新房与二手房，分别填写合同备案编号、契税完税日期、权属登记日期及不动产单元代码；

购房金额：新房以住建部门备案的购房合同载明价格为准，二手房以缴纳契税时的计税价格为准。

4、退税计算与承诺

应退税额：根据政策公式自动生成，需核对与手工计算结果一致；

承诺条款：纳税人需签字确认“如房屋交易合同解除、撤销或无效，将在次月十五日内缴回退税款项”。

三、实务操作：材料准备与审核要点

1、必备材料：

需准备售房与购房合同的原件及其复印件；能体现个税缴纳详情的《税收完税证明》原件；新购住房的契税完税凭证或产权证书；以及纳税人的身份证件和银行账户证明材料。

2、审核重点：

在时间方面上，出售住房时个税的完税时间与新购住房的合同备案时间，二者间隔不得超出1年；金额方面，申请表里的转让及购房金额要和合同、完税凭证相符；产权方面，共有产权要共同申请或出具授权书。

四、典型案例：政策红利释放路径

案例：2026年3月，纳税人李某出售一套位于北京市朝阳区的住房，转让金额为800万元，缴纳个税16万元。同年8月，其在同一区购买一套新房，备案合同金额为1000万元。根据政策，李某可全额退还已缴纳的16万元个税。

居民换购住房退税政策通过精准施策，有效降低了购房者的资金压力。纳税人需严格遵循政策条件，规范填写申请表，确保材料真实完整，以充分享受政策红利。