税务审计查账一般查什么？

税务审计查账是税务机关依法对纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料进行检查核实的重要手段，旨在确保纳税人准确履行纳税义务，维护税收秩序。那么，税务审计查账一般重点查哪些内容呢？

收入方面

在应纳税额的核算体系里，收入是核心基础要素。故而在税务审计查账工作中，收入情况成为重点审查内容。审计人员会全方位核查企业主营业务、其他业务以及营业外等各类收入项目。着重考察收入确认时间是否契合税法规定，比如是否按权责发生制确认，有无为调节税负而是提前或者是推迟确认。对于销售折扣、折让与退回等特殊业务，会严格审查其会计处理是否合规，是否对收入精确计量产生影响。同时，也会关注企业是否存在隐匿收入问题，如利用往来科目核算、长期挂账不结转等逃避纳税的手段。

成本费用方面

成本费用的精准核算，则是对企业利润及应纳税所得额有着直接且关键的影响。税务审计过程中，会着重审查企业成本费用列支的范围与标准是否合规。就成本层面而言，审计将细致核查生产成本归集与分配的合理性，审视是否存在将非生产成本误计入产品成本，或人为调整成本计算方式以操纵利润的情况。对于费用，会重点关注管理、销售及财务等费用项目，核查各项费用开支是否真实、合理，有无超出标准列支费用。例如，业务招待费有扣除限额，审计会核实企业是否超标；广告费和业务宣传费有扣除比例，会检查企业是否依规扣除。此外，还会留意企业有无违规将资本性支出一次性计入费用、虚增费用等行为。

税收优惠方面

国家为了鼓励特定行业或企业的发展，出台了一系列税收优惠政策。税务审计会严格审查企业享受税收优惠的条件是否具备，是否符合相关政策规定。例如，高新技术企业享受企业所得税优惠税率，审计时会检查企业的研发费用占比、高新技术产品收入占比等指标是否达到标准，以及是否按规定进行了备案和申报。对于软件企业、节能服务企业等享受特定税收优惠的企业，也会进行类似的审查，确保税收优惠政策的正确执行，防止企业违规享受优惠，造成国家税收流失。

发票管理方面

发票是企业纳税的重要凭证，税务审计对发票管理十分重视。会检查企业取得和开具发票的合法性、真实性和完整性。查看企业取得的发票是否符合规定，是否存在取得虚开发票、不合规发票的情况。对于企业开具的发票，会检查其是否按照规定开具，内容是否真实，是否存在大头小尾、虚开发票等违法行为。同时，还会关注企业发票的使用和管理情况，如发票的领购、保管、缴销等环节是否符合规定。

税务审计查账是一个全面、细致的过程，涉及企业财务和税务的多个方面。企业应依法依规进行财务管理和纳税申报，积极配合税务审计工作，共同营造公平、公正的税收环境。