个体户免税额度是多少？

2025年，国家税务总局延续并优化多项免税政策，通过"增值税 个人所得税 地方税费"的三重减免体系，为个体户构建起覆盖全生命周期的税收防护网。本文结合最新政策文件与典型案例，系统梳理个体户免税额度及申报要点。

一、增值税免税：月销10万内全额免征

2025年持续施行的增值税免税举措，把免税标准与季度经营时段紧密挂钩。依国家税务总局公告，个体户月销售额不超10万元（季度30万元），便能享有增值税全额免征的利好。

需注意三个实操要点：

1、连续性管理：若个体户连续12个月累计销售额突破500万元，将强制转为一般纳税人，需按13%税率纳税；

2、发票类型限制：仅开具普通发票可享受免税，若开具增值税专用发票则需按1%税率缴纳；

3、附加税费联动：增值税免征时，城市维护建设税、教育费附加等同步免除。

二、个人所得税免税：年入200万内分段减免

个人所得税政策呈现"普惠 精准"双重特征。自2023年起实施的减半征收政策延续至2027年，对年应纳税所得额不超过200万元的部分，在现行优惠基础上再减半征税。具体分为两档：

100万元以内部分：实际税负从5%降至2.5%。以年收入80万元的服装店主为例，其个税负担较政策前减少2万元；

100万-200万元部分：按10%税率减半征收。某餐饮企业主年收入150万元，其中50万元适用该档政策，节省个税1.25万元。

征收方式差异影响优惠兑现路径：

1、查账征收户：需完整保留进货发票、费用凭证，通过"收入总额-成本费用-损失"计算应纳税所得额；

2、定期定额户：按税务机关核定利润率计税。如某县城服装店核定利润率10%，季度营收20万元即按2万元所得额计税。

三、地方税费减免：六税两费叠加优惠

在增值税与个税优惠基础上，个体户还可叠加享受地方税费减免。至2027年底，资源税、城市维护建设税、房产税等六税两费，可在50%幅度内减征。以年纳税额10万元的制造企业为例，叠加优惠后实际缴纳税费仅3万元。

四、特殊场景免税：双免政策与行业红利

在税收优惠园区注册的个体户，可申请"双免政策"：

1、年销售额120万元内：免征增值税与个税；

2、适用范围：主要覆盖现代服务业、技术服务、设计服务等行业。某设计工作室通过该政策，年节省税费超8万元。

灵活就业群体则享受差异化优惠。2025年10月起，灵活用工平台收入按"连续劳务所得"计税，月收入6250元以下者实现零税负。

五、申报实操：电子化流程与风险防控

个体户可通过电子税务局完成全流程申报：

1、预缴阶段：系统自动预填减免税额，纳税人确认后即可享受优惠；

2、汇算清缴：多退少补机制确保政策精准落地。某餐饮企业主因未及时申报附加扣除，通过汇算清缴补退税款1.2万元。

风险防控需把握三个关键点：

1、业务真实性：所有开票业务需留存合同、资金流水等证据链；

2、额度管理：季度销售额需控制在30万元以内，避免突破免税阈值；

3、异地经营合规：业务合同、资金流、发票需保持三流一致。

在政策红利持续释放的背景下，个体户免税需主动适应税收征管数字化转型。通过电子税务局的智能预填、风险预警等功能，既能精准享受优惠，又能规避合规风险。