生产企业财税如何计算

2021-06-10 14:41:46财税干货

生产企业财税如何呢计算?例如当期应纳税额、免抵退税不可免征和抵扣税额的计算,你清楚吗?想要了解更多关于生产企业财税是怎样计算的的知识,小编整理了相关知识,跟着小编一起看看吧。


企业财税


一、生产企业当期应纳税额的计算

当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不可免征和抵扣税额)—上期留抵税额;

免抵退税不可免征和抵扣税额=出口货物离岸额价格×外汇人民币牌的价格×(出口货物的征税率-出口货物的退税率)-免抵退税不可免征和抵扣税额的抵减额;

免抵退税不可免征和抵扣税额抵减额=免税购进原材料的价格×(出口货物的征税率-出口货物的退税率)。

二、生产企业财税免抵退税额的计算

免抵退税的税额=出口货物离岸的价格×外汇人民币牌的价格×出口货物的退税率-免抵退税额的抵减额:

1、出口货物离岸价(FOB)以出口发票计算的离岸价格为标准。出口发票无法如实反映实际的离岸价格的,企业需要依照实际离岸价格向所在地的主管国税机关进行申报,同时主管税务机关有权力按照《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》中所规定的予以核定;

2、免抵退税额抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率,免税购进原材料包括从国内购进免税原材料和进料加工免税进口料件,其中进料加工免税进口料件的价格为组成计税价格;

进料加工免税进口料件的组成计税价格=货物到岸价 海关实征关税和消费税;

三、生产企业当期应退税额和免抵税额的计算

1、如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期期末留抵税额,当期免抵税额=当期免抵退税额-当期应退税额;

2、如当期期末留抵税额>当期免抵退税额,则:

当期应退税额=当期免抵退税额,当期免抵税额=0,结转下期继续抵扣税额=当期期末留抵税额-当期应退税额。

关于生产企业财税计算的资料,小编就整理到这里,希望能够对您有所帮助。我国很多规定在逐步完善中,我们也期待可以帮助到更多的人。如果有这方面的需求,可以到悟空财税进行咨询。


答疑解惑

  • Q: 都有什么票据可以用来做账?

    A: 发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
  • Q: 我可以不请会计,自己做账吗?

    A: 不行的, 《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书,必须是会计才能做账。
  • Q: 每月产生的票据怎么给到你们呢,可以上门来取吗?

    A: 我们不提供上门取票服务,当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司,会计收到后进行账务处理。
  • Q: 记账的会计都是专职的吗?

    A: 是的,我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的,深知各行各业的财务处理,绝对资深靠谱。

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