企业的汇算清缴如何操作

企业税收随时都是不可忽视的大事，处理公司内部税收更是刻不容缓。那么企业的汇算清缴如何操作呢？下面，我就来讲讲汇算清缴的一些操作。

一、企业的汇算清缴如何操作？

首先，大家要清楚汇报核算清缴的时间，一个纳税年度结束后的5个月内（次年1月1日至5月31日）。例如，2016年度企业所得税汇报核算清缴时间为2017年1月1日至5月31日。

汇报核算清缴后的所得税往往与会计报表中的所得税额不一致，这就需要在不同的情况下进行不同的处理。

1.企业所得税汇报核算清缴涉及的纳税调整事项不需要在会计核算中反映。招待费等会计与税法的差异，只需在年终汇报核算清缴时在纳税申报表上进行调整，无需进行会计调整。

2.纳税调整、补税导致的净利润变动需要在会计报表中反映。

二、最后结算的对象有哪些？

1、实施查账征收的企业

2、执行核定应税所得率的企业，无论企业盈利还是亏损，无论在减免期内，都应按规定汇报核算清缴，执行核定定额征收企业所得税的企业，不进行汇报核算清缴。

三、企业所得税汇报核算清缴时还能进行税前扣除吗？

允许在企业所得税中扣除的具体项目，按照规定的范围和标准在税前扣除。

1、贷款利息支出，生产经营期间，向金融机构借款的利息支出，按实际发生额扣除，向非金融机构借款的利息支出，准予按不高于金融机构同类同期贷款利率的金额扣除。纳税人从关联方取得的借款金额超过注册资本50%的，超过部分的利息支出不得税前扣除。

2.工资薪金支出

3.职工工会经费2%、职工福利费14%、职工教育经费2.5%

4.用于公益、救济的捐赠，纳税人用于公益、救济的，允许在年度会计利润总额的12%以内，在计算应纳税所得额时扣除。

5.业务招待费

四、结算支付流程：

1.整理书籍

在进行汇报核算清缴前，需要打印出账簿和全年报表，因为后续工作需要核对账簿和相关报表。

2.补充收入

账簿、报表整理完毕后，先核对收入情况，看看有没有当年未入账的收入，尤其是开票末的收入。未入账的，要补足收入。

3.按时付款

对于已入账的费用，如预提工资、未支付的费用等，要及时还清款项，否则结算时不能计入费用。

4.除去开支

会计和税务中的许多费用扣除标准是不同的。例如，在业务招待费税法中，按照营业收入的0.005与业务招待费的60%孰低计算，中间部分需要剔除。

5.检查税收

除了重新计算收入和费用外，还要检查当年的税金是否足额计提和缴纳，比如印花税、城建税等，都是按照购销合同和增值税足额计提和缴纳的。如果没有足额，则需要在汇报核算清缴时及时补缴。

6.填写申报表

收入和费用按税法计算确认后，登录电子税务局，点击企业所得税（年报），在第1-5步填写少列收入和多列费用。

7.多退税少缴税

企业所得税年度报告填写完毕后，进行申报。申报成功后，将自动计算相应税款。当年多缴税款可申请退费，少缴税款予以补缴。届时，企业汇报核算清缴工作将全部完成。

以上就是企业汇算清缴的所有流程了，希望这些内容可以帮助到大家！