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小规模纳税人如何报税?

2021-08-09 20:51:32财税干货

随着国家经济实力和普通百姓经济实力的曾长,现如今许多人对创业的选择越来越多,那么此时应运而生的就是小规模纳税人,那么小规模纳税人在面对报税时,也就是小规模纳税人如何报税的流程如何进行?小规模纳税人如何报税的报税流程到底是怎样的?

首先小规模纳税人缴税方式有两种:

(一)银行缴纳:纳税人根据税务机关填制的缴款书通过开户银行缴纳税款;

(二)银税联网缴纳,银行、税务局、企业之间签订协议,办理税收收入缴库业务。小规模纳税人税款实行查账征收,即以开票金额为计税依据,但不得抵扣进项税额。每季度按毛利25%征收企业所得税。

《增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定:从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,年应征增值税销售额在50万元以下的,前项规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下的,视为小规模纳税人。

其次申报时间

小规模纳税人一般以1个月或者1个季度为1个纳税期,从约定期限满之日起15日内申报纳税;一日是法定休假日的,以休假期满的次日为期限的一日。

一般情况下每月15号就是申报的一天;那就要顺延休假天数!

如何申报

登录电子税务局:点击——我要办税——税费申报及缴纳——填写报表——增值税小规模纳税人申报表——填写报表,然后我们就可以填数字了。

!系统会自动计算!

申报表的填写方法

(一)只开具增值税普通发票

只是开具普票,并且不含税销售额符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):

将销售额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)只开具普票,且不含税销售额不符合

(二)只开具增值税专用发票

(三)同时开具增值税专用发票、普通发票

同时开具专票、普票,且专票与普票开票金额相加符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月3万及以下、按季9万及以下):

开具专票金额按对应税率填入第1、2栏(1、2栏金额相同)或第4、5栏(4、5栏金额相同)

开具普票金额填入第10栏或第11栏。(申报时第10、11栏只有1栏为可填写状态)

同时开具专、普票,且专普票开票金额相加不符合小微企业免征增值税优惠政策的(按月达3万以上、按季达9万以上):

开具专票金额按对应税率填入第2栏或第5栏;

第2、3栏金额相加填入第1栏,或第5、6金额相加填入第4栏。

(四)销售免征增值税的货物及劳务、应税行为(如销售蔬菜、鲜活肉蛋等免税货物)

将销售额填入第9、12栏(9、12栏金额相同)

同时,在“增值税减免税减免税申报明细表”免税项目中选择相应免税事项,填写本期免税销售额。

小规模纳税人如何报税看起来比较复杂,但是按照小编所整理的流程一步一步的完成下来也是比较轻松的。


小规模纳税人如何报税

欢迎有经验的小伙伴以及对小规模纳税人如何报税有问题的小伙伴在评论区留言积极讨论,小编也会展开新一轮的讨论。



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小规模纳税人如何报税?

答疑解惑

  • Q: 都有什么票据可以用来做账?

    A: 发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
  • Q: 我可以不请会计,自己做账吗?

    A: 不行的, 《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书,必须是会计才能做账。
  • Q: 每月产生的票据怎么给到你们呢,可以上门来取吗?

    A: 我们不提供上门取票服务,当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司,会计收到后进行账务处理。
  • Q: 记账的会计都是专职的吗?

    A: 是的,我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的,深知各行各业的财务处理,绝对资深靠谱。

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