2020年个人所得税退税的金额如何处理？

2020年度个人所得税汇算清缴工作于2021年3月1日至6月30日集中开展。依据“多退少补”原则，纳税人需完成全年个税的最终核算。下文将深入剖析2020年个人所得税退税获取途径、补税义务履行标准及操作要点，为纳税人合规办理提供指引。

一、退税金额的生成逻辑与计算方式

退税的核心条件是已预缴税额大于年度应纳税额，其金额由以下公式决定：

应退税额=[(综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2020年已预缴税额

关键变量解析：

1、综合所得收入额：包含工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项收入，需按税法规定进行收入额转换（如稿酬收入按70%计算）。

2、专项扣除：指“三险一金”（基本养老保险、医疗保险、失业保险及住房公积金）的单位缴纳部分。

3、专项附加扣除：涵盖子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或租金、赡养老人六项，需在汇算时补充申报未扣除项目。例如，2020年取得职业资格证书的纳税人，可补充填报3600元继续教育扣除。

4、其他扣除：包括企业年金、商业健康险、税收递延型养老保险等。

二、退税金额的领取流程

申报渠道选择：

1、推荐方式：通过“个人所得税”APP完成全流程操作，支持数据预填、智能计算。

2、其他方式：网页端申报、邮寄申报、办税服务厅现场办理。

APP操作步骤：

1、注册登录：使用人脸识别或大厅注册码完成实名认证。

2、信息核对：在“个人中心”完善银行卡信息（建议绑定Ⅰ类账户），确认任职受雇单位。

3、申报表填写：选择“2020年度综合所得汇算”，推荐使用“预填服务”自动生成数据。

4、税款计算与提交：系统自动计算应退税额，核对无误后点击“申请退税”，税务机关审核通过后进入国库处理环节，通常10-15个工作日内到账。

三、补税义务的履行规则

若汇算结果显示需补税，需按以下规则处理：

1、免予补税情形：

综合所得收入≤12万元且补税金额≤400元；

已预缴税额与应纳税额一致，或纳税人主动放弃退税。

2、必须补税情形：

综合所得收入＞12万元且补税金额＞400元；

取得两处及以上综合所得，合并后适用税率提高导致少缴税款。

3、补税方式：

线上支付：通过APP绑定银行卡、支付宝、微信等完成缴税。

线下缴纳：前往办税服务厅打印缴款书，至银行柜台办理。

4、风险提示：

未在6月30日前补缴税款的，税务机关将按日加收万分之五滞纳金，并可能影响个人征信记录；情节严重者，将面临《税收征管法》第六十三条规定的处罚（追缴税款、滞纳金，并处50%至5倍罚款）。

四、操作中的高频问题与解决方案

1、申报数据有误如何修正：

在APP“申报记录详情”页面点击“更正”或“作废”，重新填写数据后提交。

若已发起退税申请，需先撤销退税再修改申报表。

2、银行卡信息异常处理：

确保银行卡为本人账户且状态正常（非挂失、冻结、未激活）。

Ⅰ类账户单日收支限额更高，可避免退税失败。

3、专项附加扣除遗漏申报：

在“专项附加扣除填报”模块补充2020年度未扣除项目，系统将重新计算应退税额。

2020年度个税汇算清缴是纳税人行使税收权利、履行纳税义务的重要环节。通过规范申报流程、准确核算税款，纳税人可依法享受2020年个人所得税退税红利或及时补缴税款，避免因操作失误或拖延履行导致法律风险。