个体工商户税收优惠政策从什么时候开始？

在我国经济格局内，个体工商户作为关键市场参与者，于推动经济昌盛、稳固就业局势等领域贡献突出。为帮扶其成长，自2023年始，一系列个体工商户税收优惠接连落地且不断强化。政策涉及个税、增值税、“六税两费”等，还对重点群体专项扶持，构建起全面多元优惠格局，激发其发展活力。

一、个人所得税减半征收：惠及200万应税额

自2023年首月开启，年应纳税所得额在200万元及以下的个体工商户，能够享受个人所得税减半征收的优惠举措。以年盈利100万元的个体工商户来说，原本需依20%税率缴纳20万元个税，政策实施后仅缴10万元，实际税负变为10%，若符合其他优惠，则还可以叠加受益。

政策设计注重“普惠性”与“精准性”的融合：其一，把减半征收的额度上限由100万元提高到200万元，使更多中低收入者被纳入；其二，准许与当下其他个税优惠叠加，达成政策协同效应。

二、增值税“双降”政策：小规模纳税人税负降至1%

增值税优惠呈现“双轨制”特征：

免征门槛：月销售额未达10万元（季度销售额30万元以内）的个体工商户，其开具的增值税普通发票部分可免征增值税。以季度销售额28万元的餐饮类个体户为例，全年能节省增值税约1万元。

减按征收：超过免征额度的个体户，适用3%征收率的应税收入按1%征收。如某年销售额400万元的贸易个体户，原本要缴12万元增值税，政策施行后仅需缴4万元，降幅达66.7%。

政策延续性有助于稳定市场信心。2025年新政明确，增值税小规模纳税人1%征收率政策延续至2027年底，预缴增值税项目也按此预征率执行。

三、“六税两费”减半征收：地方税种优惠叠加

资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税及教育费附加、地方教育附加等“六税两费”，自2023年起对个体户减半征收。若某个体户年缴纳房产税2万元、城镇土地使用税1万元，政策实施后两项税费合计仅需缴纳1.5万元。

政策设计注重“叠加效应”。个体户在享受“六税两费”减半的同时，若已符合其他税费优惠条件（如重点群体创业扣减），可继续叠加享受。例如，某脱贫人口经营的个体户，年应纳税额5万元，在享受“六税两费”减半后，还可按每年2万元限额扣减剩余税费，实际税负趋近于零。

四、重点群体专项扶持：创业就业税收扣减

针对退役军人、脱贫人口等重点群体，政策推出“创业就业税费扣减”措施：自办理个体户登记当月起，3年内按每户每年2万元限额依次扣减增值税、城建税、教育费附加等税费。若某退役军人经营的个体户年应纳税额1.8万元，则可直接全额扣减；若应纳税额2.5万元，则按2万元限额扣减，剩余0.5万元需正常缴纳。

政策执行体现“精准滴灌”。2025年最新案例显示，某脱贫人口经营的个体户，通过叠加享受个人所得税减半、增值税免征及重点群体扣减政策，年销售额120万元的情况下，综合税负接近零，实现“轻装上阵”。

五、政策延续性：五年周期稳定市场预期

本轮政策周期设定为2023年至2027年，较此前短期优惠更具稳定性。税务部门数据显示，2025年全国个体户数量已突破1.2亿户，占市场主体总数的三分之二，政策红利持续释放有效支撑了就业与民生。以某制造业集群为例，政策实施后个体户平均税负从8.3%降至3.1%，带动新增就业岗位12万个。

从2023年的政策启动到2027年的预期收官，个体工商户税收优惠政策以“长期性、系统性、精准性”为特征，既通过个人所得税、增值税等核心税种减负激发市场活力，又通过“六税两费”减半、重点群体扶持等配套措施形成政策合力。