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2018企业所得税填写汇算清缴申报表怎么填?

2025-01-20 17:43:43百科全书

2018企业所得税填写汇算清缴申报表是企业进行年度纳税申报的重要依据,其组成较为复杂,填报时需注意诸多要点。了解这些内容,对于企业准确核算应纳税额、依法履行纳税义务至关重要。

 

一、申报表的组成

 

1.A 类年度纳税申报表:由封面、填报表单、37 张申报表组成,包括 1 张主表和 36 张附表,按功能可归并成 8 种类型。基础信息表是填报的基础,集成了各附表的基础信息。主表是整套报表的核心,涵盖利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算三部分,其数据多来源于附表或通过表间逻辑关系计算得出。

 

2.财务信息表类:包含收入、成本、费用明细表,如《一般企业收入明细表》《一般企业成本支出明细表》等,是纳税申报的必填表及纳税调整的主要数据来源。

 

3.纳税调整表类:因会计处理与税法规定不一致产生差异需纳税调整时填写,包括《纳税调整项目明细表》及 12 张附表,如《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》等。

 

4.弥补以前年度亏损表:纳税人弥补以前年度亏损时填报《企业所得税弥补亏损明细表》,遵

 

二、循先到期亏损先弥补等原则。

 

1.税收优惠表类:享受税收优惠时,需按实际业务选填相应附表,如《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》等。

 

2.境外所得表类:居民企业有来源于境外的所得时,需填报《境外所得税收抵免明细表》及对应的附表。

 

3.汇总纳税表类:不具有法人资格分支机构的需填报《跨地区企业年度分摊企业所得税明细表》及附表。

 

三、填报注意事项

 

1.准确填写基础信息:2018企业所得税汇算清缴申报表中的基本经营情况、涉税事项等内容要如实准确填写,这关系到后续表单的选填及数据的准确性。

 

2.核对表间逻辑关系:填报时要仔细核对,确保数据的一致性和逻辑性。

 

3.留意税收优惠政策:企业若符合小型微利企业等税收优惠条件,需准确填写相关附表,确保享受优惠政策的合规性与准确性,避免因填写错误导致优惠无法享受。

 

4.关注税会差异调整:对于会计与税法规定不一致的地方,如收入确认、成本核算、费用扣除等,要依据税法规定进行调整,准确填写纳税调整表类。

 

5.及时掌握政策变化:税收政策不断更新,企业要关注最新政策,按新规定填报,避免因政策理解偏差导致申报错误。

 

总之,2018企业所得税汇算清缴申报表的准确填报,需要企业财务人员认真对待每一个细节,确保申报数据的真实、准确、完整,这既是企业依法纳税的要求,也是企业健康稳定发展的保障。


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2018企业所得税填写汇算清缴申报表怎么填?

答疑解惑

  • Q: 都有什么票据可以用来做账?

    A: 发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
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