其他货币资金

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。那我们就来看看其他货币资金相关的知识吧，深步的来了解一下它的用处和业务错弊查证方法。

（1) 外埠存款是企业到外地进行临时零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户款项；

（2) 银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项；

（3) 银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项；

（4) 信用卡存款是企业为取得信用卡按照规定存入银行的款项；

（5) 信用证保证金存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项；

（6) 存出投资款是指企业已经存入证券公司但尚未进行投资的货币资金。

其他货币资金业务错弊的一般查证方法。主要包括以下几种：

1、查阅各种存款日记账，查证各种专户存款开立是否必要。如外埠存款是否因临时、零星采购物资所需而开立，信用证存款是否确实因在开展进出口贸易业务中采用国际结算方式所需而开立。

2、要求企业提供各种书面文件，查证开立各种专户存款是否经过适当的审批手续，其数额是否合理。

3、从日记账记录中抽出数笔业务查证其原始凭证和记账凭证，查证各存款户支用款项是否合理，即是否按原定的用途使用；是否遵守银行的结算制度；采购业务完成之后是否及时办理结算手续；有无非法转移资金的现象。

4、对于在途货币资金，应根据汇出单位的汇款通知书，查证在途货币资金的形成是否真实；在货币向资金发生后是否及时入账；收到在途货币资金后是否及时注销；对于长期挂账不注销或一直未收到款项的应查明原因。

外埠存款的查账技巧主要有：

1、查账人员应运用详查法，审查以外埠存款购进的全部商品、材料和其他物品，看其有无超出采购存款的佣金。

2、再审查“其他的货币资金——外埠存款”明细账余额，查明其有无长期挂账现象，若“其他的货币资金——外埠存款“占用时间长，应进一步分析查证其有无挪用资金或者不及时办理结算的问题。

银行汇票存款的查证技巧主要有：

1、审查银行汇票申请书，查明被查单位与收款单位有无业务往来。

2、审查购销合同规定的结算方式是否为采用银行汇票结算。

3、在分析使用汇票结算合理性的基础上，审查“其他的货币资金——银行汇票存款”明细账，审查其是否及时办理结算，有无长期挂账而挪用汇票存款或侵占行为。

4、核对银行存款和银行对账单，审查其款项是否与银行对账单一致，如果不一致，应分析是否为未达账项，否则，应查明是否收到无效或过期汇票。

银行本票存款的查账技巧：

与银行汇票存款的查证基本相同。

以上就是小编对于其他货币资金的相关知识这一话题的相关讲解，希望能够对朋友们有所帮助，如果你也曾想要了解的话，欢迎咨询客服，登录悟空财税官网查看。