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工商税要交多少

2021-05-19 10:40:55悟空动态

进年来,伴随着我国经济发展和人们文化生活的日益丰富,我国影视行业也是发展得非常迅速,并且伴随着经济全球化,演艺行业在国家文化战略中也是承担着非常重要的作用的,那么作为如此不可或缺、又被现代年轻人追捧的一个行业,它在工商税务这一块儿又是如何上交的呢?今天小编就来为大家讲解一下演艺工商税的相关知识。

一、明星要缴纳哪些个人所得税?

1.因任职受雇于签约的演艺公司取得的固定工资、分成收入按照“工资薪金所得”缴税,最高税率45%;

2.若明星同时是演艺公司的股东,其取得公司税后利润分工,应按照“利息、股息、红利所得”纳税,税率20%;

4.若明星在签约公司以外,单独以自己名义从事商业演出、拍摄广告,并自行结算的,同时应按照“劳务报酬所得”纳税,最高税率40%;

3.若明星投资成立自己的个人独资企业、个体工商户性质的工作室,其取得的各项所得应按照“个体工商户的生产、经营所得”纳税,最高税率35%;

5.若明星个人出书,则应按照“稿酬所得”纳税,税率20%。

二、个人所得税到底应是谁来申报?

《个人所得税》第八条规定:个人所得税,以所得人为纳税义务人,以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。上述除了“个体工商户的生产、经营所得”应由明星(作为独资企业投资者或个人工商业主)自行申报纳税,其他所得应由演艺公司、支付方在向明星个人支付所得时履行个人所得税扣缴义务。

明星在自己取得应税所得时,是否可以以支付方未履行扣缴义务、自己无需自行申报进行申辩呢?当然不行。根据《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》第二条、第三条的相关规定,自然人纳税人年所得12万元以上的、从中国境外取得所得的应办理自行申报。而明星年收入动辄上百万、上千万,肯定是超过12万的,无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税,均应当于纳税年度终了3个月内向主管税务机关办理纳税申报。

三、不申报、不缴税会有什么后果?

1.演艺公司未按规定扣缴税款的责任:

《征管法》第六十九条规定,扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务机关向纳税人追缴税款,对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

2.明星个人未按规定期限办理自行申报的责任:

《征管法》第六十二条规定,纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的,或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的,由税务机关责令限期改正,可以处二千元以下的罚款;情节严重的,可以处二千元以上一万元以下的罚款

3.关于签订“阴阳合同”,编制虚假计税依据的责任:

《征管法》第六十三条规定,纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证,或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入,或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报,不缴或者少缴应纳税款的,是偷税。对纳税人偷税的,由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金,并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。

《刑法》第二百零一条规定,纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报,逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的,处三年以下有期徒刑或者拘役,并处罚金;数额巨大并且占应纳税额百分之三十以上的,处三年以上七年以下有期徒刑,并处罚金。

扣缴义务人采取前款所列手段,不缴或者少缴已扣、已收税款,数额较大的,依照前款的规定处罚。

对多次实施前两款行为,未经处理的,按照累计数额计算。

有第一款行为,经税务机关依法下达追缴通知后,补缴应纳税款,缴纳滞纳金,已受行政处罚的,不予追究刑事责任;但是,五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被税务机关给予二次以上行政处罚的除外。


工商税


四、涉及影视业的其他税收项目

1.增值税

(1)新闻出版广电行政主管部门按照各自职能权限批准从事电影制片、发行、放映的电影集团公司(含成员企业)、电影制片厂及其他电影企业取得的销售电影拷贝(含数字拷贝)收入、转让电影版权(包括转让和许可使用)收入、电影发行收入以及在农村取得的电影放映收入免征增值税。

政策执行期限为2014年1月1日至2018年12月31日。

(2)城市电影放映服务可以选择简易计税,适用3%征收率。

(3)经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码服务,以及在境内转让动漫版权可以选择简易计税,适用3%征收率。

2.企业所得税

(1)从事文化产业支撑技术等领域的文化企业,按规定认定为高新技术企业的,减按15%的税率征收企业所得税

(2)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,允许按照税收法律法规的规定,在计算应纳税所得额时加计扣除。

(3)经认定的动漫企业自主开发、生产动漫产品,可申请享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策

(4)符合条件的软件企业,获利年度起企业所得税“两免三减半”,单独核算的职工培训费用按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

(5)2014-2018年,经营性文化事业单位自转制注册之日起免征企业所得税。处置库存呆滞出版物损失,允许所得税前扣除。

(6)享受西部大开发优惠政策的企业,可按适用税率减半征税。

(7)2010年1月1日至2020年12月31日,对在霍尔果斯经济开发区内新办的属于《新疆困难地区重点鼓励发展产业企业所得税优惠目录》范围内的企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,五年内免征企业所得税。

3.个人所得税

(1)稿酬,税率为20%。稿酬所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。按应纳税额减征30%

(2)特许权使用费所得,税率为20%。特许权使用费所得,每次收入不超过四千元的,减除费用八百元;四千元以上的,减除20%的费用,其余额为应纳税所得额。

从2002年5月1日起,剧本使用费按特许权使用费所得计征。此可见演艺这个行业对于上交工商税也是有着明确规定的。

以上就是小编对于演艺工商税的一个讲解,如果你有其它建议或者想法,欢迎大家在评论区交流。

答疑解惑

  • Q: 都有什么票据可以用来做账?

    A: 发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
  • Q: 我可以不请会计,自己做账吗?

    A: 不行的, 《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书,必须是会计才能做账。
  • Q: 每月产生的票据怎么给到你们呢,可以上门来取吗?

    A: 我们不提供上门取票服务,当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司,会计收到后进行账务处理。
  • Q: 记账的会计都是专职的吗?

    A: 是的,我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的,深知各行各业的财务处理,绝对资深靠谱。

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