计提个税分录

个税有代扣代缴或计提两种，针对个税计提，你了解关于计提个税分录吗？今天悟空财税小编准备了计提个税分录的文章，大家可以参考。

一、计提个税

个人所得税的纳税义务人是获得收入的个人。对于工资个税，雇主单位负责代扣代缴，而不是纳税义务人。雇主单位只是扣缴义务人，负责从员工工资中代扣代缴个人所得税。而对于获得生产经营所得的纳税人，如个体商户、个人独资企业投资者、合伙企业自然人合伙人，他们本身就是经营所得的纳税义务人，需要在账务上计提个人所得税。

企业在计提时是指计提员工的工资，实际发放时，进行代扣代缴个人所得税。代扣代缴的个人所得税的纳税义务人是员工，而不是企业，企业只是从计提的税前工资中代扣个人所得税，并将其缴纳。所以，员工工资个税不是计提，而是代扣代缴。

二、计提个税分录

1、计提工资及单位需要承担的社保及公积金部分：

借：生产成本/管理费用/销售费用等

贷：应付职工薪酬——工资薪金

应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

其他应付款——社会保险费（个人部分）

其他应付款——住房公积金（个人部分）

银行存款

代缴个税时：

借：应交税费——应交个人所得税 贷：银行存款

上缴社保及公积金时：

借：其他应付款——社会保险费（个人部分）

其他应付款——住房公积金（个人部分）

应付职工薪酬——社会保险费（单位部分）

应付职工薪酬——住房公积金（单位部分）

贷：银行存款

2、个人所得税适用于生产经营所得，可以选择按月或按季度预缴。需要于次年3月31日之前需要办理上一年度的生产经营所得的汇算清缴。

个体工商户、个人独资企业以及合伙企业无独立法人资格，因此不需要缴纳企业所得税。相反，个体工商户业主、个人独资企业的投资者以及合伙企业自然人合伙人需要根据经营所得缴纳个人所得税。对于这些组织形式，只需缴纳一道个人所得税，纳税义务人直接向个人缴纳，并在账务上需计提个人所得税。

预缴个税时，按照收入扣除成本费用损失等后的会计利润按月或按季度预缴个人所得税，一般是按月计提个税，账务处理如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交个人所得税

实际预缴税款时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

年末，所得税费用结转至“本年利润”：

借：本年利润

贷：所得税费用

以上就是今日小编为各位讲解的关于计提个税分录的内容，欢迎咨询客服。