交易性金融资产分录内容

交易性金融资产是企业获得利益方式之一，你了解什么是交易性金融资产吗？你了解交易性金融资产分录处理方式吗？今天悟空财税小编整理了关于交易性金融资产及交易性金融资产分录的内容，大家来看吧。

一、交易性金融资产

交易性金融资产(是指企业打算通过积极管理和交易以获取利润的债权证券和权益证券。企业通常会频繁买卖这类证券以期在短期价格变化中获取利润。交易性金融资产需满足以下条件：

1、购买金融资产的主要目的是为了在短期内出售、回购或赎回。

这些金融资产是一个可辨认的金融工具组合的一部分，企业有客观证据表明他们采用短期获利方式来管理这个组合。

这些金融资产是金融衍生工具，但是如果企业指定某些衍生工具作为有效的套期保值工具，那么这些衍生工具不属于财务担保合同的衍生工具。此外，如果一个权益工具投资与在活跃市场上没有报价且无法可靠计量其公允价值的衍生工具相关，并且需要通过交付该权益工具来结算，那么这个衍生工具也不属于被排除的范围。

二、交易性金融资产分录

交易性金融资产会计分录如下:

1、企业取得交易性金融资产

借:交易性金融资产--成本(公允价值)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(实际支付的款项中含有已宣告但尚未发放的现金股利)

应收利息(实际支付的款项中含有已到付息期尚未领取的利息)

贷:银行存款等

2、持有期间的股利或利息

借:应收股利(被投资单位宣告发放的现金股利×投资持股比例)

应收利息(资产负债表日计算的应收利息)

贷:投资收益

3、资产负债表日公允价值变动

（1）公允价值上升

借:交易性金融资产--公允价值变动

贷:公允价值变动损益

（2）公允价值下降

借:公允价值变动损益

贷:交易性金融资产--公允价值变动

4、出售交易性金融资产

借:银行存款(价款扣除手续费)

贷:交易性金融资产

投资收益(差额,也可能在借方)

以上就是今日小编为各位讲解的关于交易性金融资产分录的相关问题，希望能够对朋友们有所帮助，如果你也有今天讨论知识的相关问题，欢迎咨询客服。