公司注销涉税风险有哪些?

如果企业不正常公司注销的话，第二年不年检会被视为自动吊销。被吊销企业法定代表人、股东会被工商局列入黑名单，可能在3年内无法使用自己的名字再注册公司，个人信用记录不良将保持7年，而且要被罚款。那么小编今天为大家分享的是公司注销涉税风险有哪些，感兴趣的朋友一起来学习了解一下吧。

公司的注销中存在的主要涉税风险

在公司注销过程中，应主要考虑两个方面的风险：一是公司在注销过程中未按税法规定对涉税事项进行处理造成的税务风险；二是税务机关对公司的注销过程中的涉税执法检查风险。

实务操作过程中，各地主管税务机关要求被清算、注销公司提供《企业清算所得税申报表》及附表，并从形式上对申请注销的公司所提供的申报表及附表进行审查。并重点关注企业一些涉税会计科目金额，具体体现在如下方面：

（一）公司的注销清算日前的涉税会计事项

主管税务部门对企业清算日之前涉税事项，应重点关注的是原企业的纳税义务是否全部履行，是否存在应缴未缴税款，涉及的税种有企业所得税，以及增值税、财产税、个人所得税、行为税等。

1、一般情况下，拟要注销的公司应根据《公司法》、《企业破产法》的有关规定成立清算组，清算组或清算组授权委托代办的中介机构自成立或破产申请裁定之日起十日内应书面告知主管税务机关，对原企业所欠税款进行主动申报，并对企业申报的欠税情况进行全面清查，核实所欠税款是否真实、准确；对企业所欠税款在清偿过程中应当优先清偿，避免造成国家税收的流失。

2、主管税务部门在注销公司前应重点关注企业涉嫌避税的会计科目有如下：

首先，核查注销企业的“应交税费”科目。应交税费科目余额与企业申报所欠税款金额是否一致，检查企业是否存在未申报欠税。

其次，重点关注企业“预收账款”科目。核查企业是否存在已销售，未开票，未及时确认销售收人的情况，防止企业利用注销清算的机会，逃避增值税等流转税。

第三，关注企业“其他应付款”科目、“应付账款”科目。这些负债若不需要支付，易被利用形成截留收人的储水池。

第四，关注企业按规定计提的各项费用，如福利费、职工教育经费、工会经费等，检查这些费用是否需要实质支付。若其余额不需支付，调增清算前应纳税所得额

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