企业所得税纳税筹划

企业所得税纳税筹划不仅是纳税人想要努力实现的一项工作，而且税务部门也在积极探索中。做好这项工作，既能够帮助纳税者减轻税负，又能够推动国家完善相关的政策法规。那么企业所得税纳税筹划的方法具体有哪些呢？让我们一起来看看具体内容吧。

(一)方法选择型

1.融资方式的选择

企业融资的主要方式有这三种，就是选择使用内部资金、选择负债融资或者选择进行权益融资。企业根据各个方式的特点及自身实际情况，可以选择采用不同的企业融资方式并选择对应的筹划方法。而对于企业的融资方式来说，企业若选择内部资金风险较小，但收益也会较小。负债融资方法主要是指向银行贷款或者在同行之间拆借资金，这种方法是利用财务杠杆达到节税，也可以通过税前抵扣增加企业成本，减少企业税收。权益融资的主要方法主要是企业通过在资本市场上发行股票、债券等方式来筹纳资金的一种形式，适用于大型的上市公司。因此，在融资方式的选择上，企业要对照自身的实际情况，进行进一步筹划。

2.会计政策选择

会计政策是可供企业选择的，因此企业对于各项活动支出的不同，可以选择不同的会计处理方法。存货的核算方法有个别计价法、先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等方法等，比如，在市场发生通货膨胀时注册并成立企业，或企业申请会计政策变更，且得到了有关部门批准后，则可以采用后进先出的会计方法来核算企业成本;在市场通货情况不稳定时，可以选择使用加权平均法或者移动平均法等会计方法，来核算企业成本，通过这些方法，就能够提高企业成本，减少所得税。同样，企业折旧的方法可以选择直线法、双倍余额递减法或者年数总和法等各种实用的折旧方法，用它们来使纳税递延。在一些税法允许的行业中，可以采用加速折旧的方法，年数总和法等折旧等其他会计政策方法计提折旧。就可以理解为，企业获得了一种没有利息的贷款，这样就为企业无形中在一定程度上增加了收入。

3.收入确认的期限

在一般的情况下，会计收入确认的确认时间是不同的，如果已经进行了收入确认，无论资金是否已经确认收回，该笔订单应缴的税款都需要进行缴纳，从而导致企业利润减少。所以，收入确认的具体时间要根据实际情况来进行调整和税收筹划。所以企业要根据自身实际情况选择不同的销货方式和收入确认方式。以此来实现纳税的递延，从而减少筹资的成本，进一步增加企业的税后利润。

(二)政策利用型

1.投资地点

在企业所得税纳税筹划的过程中，企业可以根据国家制定的针对于不同地区的不同的优惠政策来选择投资地点。

2.投资行业

在税务法的一些有关规定和法律条款中，一些成立在西部的国家支持的企业，在征缴企业所得税时，在2001年~2010年期间按照15%征收所得税;在西部地区新筹办的基础设施行业的企业，其主营业务的收入占到总收入70%以上时，则可以享受“两免三减”的相关优惠政策。企业可以根据具体情况，选择不同的行业进行投资，并进一步进行税收筹划，以此来实现合理避税。

3.人员的构成

在现行的税法中，有一些关于企业安置待业人员、下岗人员等类型的人员，企业可以享有的相应的优惠政策，企业可以合理应用相应的有关政策。

4.减免税优惠

国家对一些特殊行业制定了一定的减免税收优惠政策，参与到这类行业中的相关企业可以充分利用这些优惠政策来合理避税

5.精准设置会计科目，充分利用会计政策

对于企业的一些毁损，情况核实后，如果需要进行税收筹划，且包括在限额内的部分，企业若能及时报批完成所需要的手续，将资产尽快转入坏账，在税前扣除掉这一部分的毁损，则可以帮助企业减少不必要的税负。而且，如果企业进行税收筹划时，将会议费与招待费、广告费与宣传费等费用尽可能在税法规定的限额内把该类费用计入到管理费中，在一定程度上就能够达到节税的目的。

(三)资产重组型。

1.采用企业分立的方式合理避税

通过利用企业所得税收税须按照企业每年应缴不同的所得税额度及税率，将企业分开设立，实现合理避税。

2.采用使企业合并的方式合理避税

根据我国税法规定，盈利企业若兼并亏损企业，亏损企业累计亏损的数额可以被盈利企业的利润抵减掉，因此，如果一个企业能够找到另一个合适的企业进行合并，就可以有效的降低企业税负，进一步为企业带来更多的利润，达到合理避税的目的。

到这里小编本次对于企业所得税纳税筹划方法的详细内容到这里就结束啦，而我们对企业所得税的筹划工作也在不断进步和完善，想了解更多资讯，欢迎大家登录悟空财税官网查看。