企业所得税汇算清缴要注意什么

企业所得税汇算清缴是要在5月31日完毕的，作为财务人员来说，四月份是繁忙的一个月，不见要季报还要处理年度企业所得税清缴汇算作业。下面需要大家留意的是2022企业所得税汇算清缴调整事项中常见留意点，共有6项，后附37张交税申报表填写说明。

一、什么是企业所得税年度汇算清缴？

1. 凡在2022年交税年度内从事出产、运营（包含试出产、试运营），或在2022年交税年度中间终止运营活动的居民企业交税人，不管是否在减税、免税期间，也不管盈余或亏本，均应依照企业所得税法及其实施法令的有关规定进行企业所得税清缴汇算。

2. 履行或参照履行《跨地区运营汇总交税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修正）的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总交税企业的二级分支机构应参加清缴汇算。汇总交税企业总机构依照税款分摊办法核算的分支机构企业所得税应缴应退税款，由分支机构就地处理税款缴库或退库。 

3. 不履行《（上述）管理办法》的跨省运营汇总交税企业的二级分支机构应依照有关规定向当地主管税务机关报送企业所得税交税申报表或其他相关材料，税款缴纳依据相关规定履行。

4. 实行核定定额征收企业所得税的交税人，不进行清缴汇算（存方针变化的或许，仅供参考） 

二、企业所得税清缴汇算需求提交什么材料？

交税人处理企业所得税年度交税申报时，应照实填写和报送下列有关材料（存在方针变化或许，仅供参考）： 

核定征收企业

1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度交税申报表（B类，2018年版）》（国家税务总局公告2020年第12号修订版）。适用于核定定率征收企业所得税的居民企业填写。

2. 《受控外国企业信息陈述表》

注：具有以下景象的，还应供给相应材料 。

3. 税务机关要求的其他材料。

查账征收企业

1. 《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表（A类，2017年版）》及其附表（国家税务总局公告2021年第34号修订版）。

适用于查账征收企业所得税的居民企业及不履行《跨地区运营汇总交税企业所得税征收管理办法》的中心企业二级分支机构填写。

2. 企业年度财务报表；

3. 总机构及分支机构基本状况、分支机构征税方法、分支机构的预交税状况；

4. 企业年度内与其他相关方产生事务来往或契合国别陈述报送条件的，应当就其与相关方之间的事务来往进行相关申报，附送《中华人民共和国企业年度相关事务来往陈述表（2016版）》；

5. 主管税务机关要求报送的其他材料。

分支机构

1. 《跨地区运营汇总交税企业的分支机构年度交税申报表》，表样同《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴交税申报表（A类，2018年版）》，适用于履行或参照《跨地区运营汇总交税企业所得税征收管理办法》的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总交税企业的二级分支机构填写。

2.《汇总交税企业分支机构所得税分配表》（经总机构所在地主管税务机关受理的复印件）

3. 税务机关要求的其他材料。 

2022企业所得税清缴汇算的时刻规模

2022年度企业所得税清缴汇算期限为：2023年1月1日-2023年5月31日（存在方针变化的或许，仅供参考）。交税人应在清缴汇算期内完结2022年度企业所得税清缴汇算，结清应缴应退企业所得税税款。  

三、企业所得税清缴汇算时要留意哪些事项？

1、网上申报要准确： 

目前，企业所得税年度申报的网上申报体系现已注册，而不用面临有刑事追责。

2、 财产丢失要申报： 

交税人在处理完年度企业所得税手续后，发现有误的，且在企业无显着片面故意的状况下漏缴少交税，只补交税款即可，企业实践财物丢失，应当在其实践产生且会计上已作丢失处理的年度申报扣除;法定财物丢失，应当在企业向主管税务机关供给依据材料证明该项财物已契合法定财物丢失确认条件，且会计上已作丢失处理的年度申报扣除。 

企业产生的财物丢失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的丢失，不得在税前扣除。 

3、年度亏本要补偿： 

企业交税年度产生的亏本，准予向今后年度结转，用今后年度的所得补偿，但结转年限最长不得超过五年。 

4、减免优惠要备案：

减免税分为核准类减免税和备案类减免税。备案类减免税指不需求税务机关核准的减免税项目;核准类减免税指法律、法规规定应由税务机关核准的减免税项目。

以上就是汇算清缴的所有内容了，希望大家看完之后能够有所启示！