内控审计报告介绍

内控审计报告是什么呢，应当如何制作，它的作用又是什么呢，下面探讨内控审计报告吧。

一、内控审计报告的内容

主要内容：

1、审计概况

说明审计项目的依据、审计目的和范围、审计重点和审计标准。

2、审计依据

说明国家在审计过程中遵守的有关法律、法规、上级单位制定的制度等外部依据。

3、审计结论

根据已查明的事实，对被审计单位经营活动和内部控制的评价应得出正确、客观、公正、实事求是的结论。

4、审计决定和建议

对审计中发现的主要问题提出的处理、处罚意见或合理化建议。为确保审计建议的可行性，不仅要反映一定的政策和指导，满足相关法律法规和制度的要求，而且要结合实际情况具有较强的针对性和可操作性，否则被审计单位难以满足整改要求。

内部审计报告没有固定的项目要求。基本项目应包括以下几个方面：

二、审计报告标题

审计报告的标题因审计项目和审计内容而异。例如：关于对XX公司财务收支审计报告；关于XX公司（XX期间)业务(目标)结果审计报告；等

三、审计报告主送人

财务总监、主管总裁（经理）、总审计师（审计总监）、董事长、审计委员会等。

四、审计依据、审计目标、审计范围、审计内容、审计人员、审计时间

开幕式明确：审计的基础是什么？这次审计应该解决什么问题？审计的时间、范围和内容是什么？审计人员和审计所需的时间。这里不能罗嗦，应该高度总结，但不能缺少。

五、主要问题和问题形成的原因

审计中的主要问题应按照重要性（金额、性质、影响等）的原则进行排序。例如：重大偏离审计目标的违法风险问题、虚假账户、虚假财务报告、虚假资产风险等。在量化之前，所有问题都应该先定性质。问题形成的原因可以单独写或写在报告中，但必须实事求是，符合客观现实。主观原因和客观原因应明确界定。主观原因表现为：明知故犯；先犯后改，再犯；履查履犯。客观原因是：业务流程设置为非控制关键环节；内部控制点系统空白；非常情况下；企业发展中的新问题。所有原因都应延伸其对公司发展的影响。

六、被审计对象在审计过程中对已审计问题的整改行动和纠正措施

在审计期间（自审计通知书发出之日起至部门审计报告定稿前），公司已或正在整改审计中发现的问题，并有实际纠正行动和结果的，应当在审计报告中进行描述。被审计对象必须维护制度，努力维护审计问题。该信息应通过审计报告传达给所有能够阅读审计报告的领导。

七、审计结论与审计评价

每份审计报告都应给出审计结论和审计评估。这不仅是被审计对象履行的义务，也是反映审计独立性、权威性、客观性和决策参考性的必要前提。它也是企业设立内部审计机构的主要目标之一。内部审计不参与经营，与经营者没有直接的利益冲突。审计结论和审计评价必须确保独立性和权威性。

八、审计建议

国家审计的立场是写审计意见或审计结论和处理意见。内部审计没有执法权。如果没有公司文件的明确规定，就没有必要写审计意见。审计建议应具有可操作性，基本要求是解决审计中发现的问题。内部审计的前提是能够发现问题。内部审计的价值是如何解决发现的问题的。最低要求是同一问题不能在同一管理中心或利润中心重复。

九、出具审计报告的人

审计组的审计报告应当是审计组全体人员的名称；审计部的审计报告应当是审计经理的名称。这与国家审计机关的审计报告明显不同。

十、审计报告出具日期

打印审计报告形成日期。

十一、审计报告抄送人员、部门、报告总份数及备案要求

内部审计机构的审计报告应当按照公司的规定发送许多既定的领导和部门。在审计报告最后一页的页角，应当按照规定清楚地写下复制人员、部门和需要存档的份数和总份数。

内部审计报告的主要内容包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议。

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