汇算清缴申报表的填报步骤分享

当我们的收入达到一定的标准时，我们需要缴纳个人税，并且我们还需要在年底进行年度汇算清缴。个税分为营业收入和年度汇算清缴两类，其缴纳条件不同，所以填写的申请表是不同的。那么汇算清缴申报表应该如何填报呢？接下来，我就讲讲汇算清缴申报表的填报步骤。

汇算清缴申报表的填报步骤如下：

《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A型）》本表又称主表。以纳税人的会计利润总额为基础，加减纳税调整额。计算“税后收入”（应纳税所得额），并据此计算每年应纳税额。因此，本表包括利润总额的计算、应纳税所得额的计算、应纳税额的计算和补充资料四个部分。

第一部分“利润总额的计算”项目按照规定的会计制度口径计算填写。

企业执行会计准则的纳税人数据直接取自损益表；执行其他会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其损益表项目进行分析填报。这部分要求纳税人先根据会计结果填写相关收入、成本和利润，体现了间接法设计表的思想。如果企业没有严格遵守会计制度，则必须先按照相应会计制度的要求调整到正确的会计结果，然后填写报告。

第二部分“应纳税所得额的计算”项目主要包括税收调整项目和损失补偿。

所得税汇算清缴中税法与会计核算的差异，应以会计利润总额为基础，在“税收调整增加”和“税收调整减少”栏目中体现。需要说明的是，所得税法对所得金额的优惠政策应作为减税项目直接从利润中扣除，并在主表中单独体现。也就是说，这些优惠项目减少后，可能会出现负面结果，这部分损失可以用以后几年的利润来弥补。但是，第21行风险投资企业的投资额的70%被扣除。“应纳税所得额”优惠只能在所有减免项目减免后余额为正时才能扣除，不能有负数结果。

另外，新申报需要国内亏损（包括上一年度亏损），如果没有国内收入可以弥补，境外收入要弥补国内亏损。因此，在税收调整中，已经通过第15行“减：减税调整”的境外所得必须通过第22行进行调整。“加：境外应纳税所得额弥补境内亏损”重新加入应纳税所得额。

第三部分“应纳税额的计算”项目主要是根据年度应纳税额的计算，扣除税收优惠政策中的税收抵免、预缴税款（包括分支机构预缴税款和子公司预缴税款）。在他们的所在地，我们可以得到相应的补充。

同时，考虑到一些企业有海外收入，根据规定居民企业的所有收入都在中国征税，海外收入需要支付在中国境内缴纳所得税，但境外缴纳的所得税按规定允许抵免，抵免额度不得超过按照中国税法规定计算的境外所得应纳税额。第 31 行“加：海外收入的应纳税额”和第 32 行“减：海外收入的税收抵免”。

以上就是汇算清缴申报表的所有填报步骤了，希望大家看完之后能够有所收获！