加油票能否在税前扣除

在我们的日常工作中，可能会遇到加油发票能否报销的问题。最近有小伙伴问：加油站的预付卡发票可以报销吗，可以税前扣除吗？那么加油票能否在税前扣除呢？接下来，我就讲讲加油票能否在税前扣除的相关内容。

一、加油票能否在税前扣除？

让我们看看“加油站充值卡”是怎么来的。

前不久，我公司的老司机来报销，拿回的发票跟以前不一样。发票不是*gasoline*，*diesel*，而是*prepaid card sales*，再看税率一栏，还是没有税。

问司机为什么，老司机说他不想付油费，他告诉领导，拿了一张卡，收了一些钱，加油站开具了发票。

而这样的发票就是“预付卡发票”，问题是，这张发票可以在企业所得税前扣除吗？

首先，《企业所得税法》第八条规定，企业为取得所得而实际发生的合理支出，包括成本、费用、税金、损失等费用，在计算应纳税所得额时准予扣除。 .

根据上述规定，如果费用真实合理，可以进行税前扣除。

那么这是真实合理的，我们还需要开具发票或燃油记录证明吗？

说实在的，实践中并没有统一的标准，主要是从真实合理的角度进行判断。

这里可以参考天津税务2016年Q&A对预付卡抵扣的回答：

问：预付卡所得税如何扣除？

答：企业购买充值卡充值，应在业务实际发生时税前扣除。根据购买或充值、发行和使用等不同情况，分别进行以下税务处理：

（一）在购买或充值过程中，预付卡应作为企业资产进行管理，购买或充值过程中发生的相关费用不得税前扣除；

（二）在发行过程中，如果预付卡的所有权已经过相关内外部凭证的，应按使用目的分类，并按规定进行税前扣除。税法（如：作为工资福利费用，用于社交娱乐的，作为商务娱乐费用在税前扣除）；

（三）企业内部使用的预付卡，在实际发生相关支出时，凭相关凭证在税前扣除。

按照这个思路，给加油卡充值也是如此，主要是为了证明业务的真实性。

税务稽查也是同样的思路。在这种情况下，不能说拿到发票就可以抵扣，也不代表没有拿到发票就不能抵扣。必须结合起来考虑，当然，从企业内控管理的角度，车辆管理部门也要制定汽车燃油管理记录，防止出现虚假公私行为，那么这些就是内部凭证，可以用作合理费用扣除的支持。

费用的问题解决了，但是我们损失了进项税，而且加油量大的进项税也是相当大的。

《成品油零售加油站增值税征收管理办法》国家税务总局令第2号规定，石油采购人要求开具增值税专用发票的，在用户持卡或加油凭证加油后，根据加油卡或加油证凭证退回记录，向油品采购人开具增值税专用发票。

届时，使用专票抵扣会更方便。

以上就是加油票能否在税前扣除的所有内容了，希望这些内容可以帮助到大家！