重庆 [切换城市]

400电话:4000-360-088 手机:13752889949 投诉电话:13996044928

政府专项补贴需要交税吗?

2021-11-22 09:06:51悟空动态

为帮助企业发展,政府从各方面向企业提供各种补贴政策。政府专项补贴需要交税吗?本期小编带您轻松判断。

企业获得政府补贴收入需要缴纳增值税吗?‍

主要是从两个方面来判定是否需要缴纳增值税。第一取得政府补贴收入的时间;第二财政补贴收入是否与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩。

(一)取得政府补贴收入的时间

取得2019年12月31日之前的财政补贴按照《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(2013年第3号);

取得2019年12月31日之后的财政补贴按照《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》国家税务总局公告2019年第45号。

《国家税务总局关于中央财政补贴增值税有关问题的公告》(2013年第3号)

《国家税务总局关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告》

(国家税务总局公告2019年第45号)


政府专项补贴


按照现行增值税政策,纳税人取得的中央财政补贴是不属于增值税应税收入也不征收增值税。

七、纳税人取得的财政补贴收入与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。纳税人取得的其他情形的财政补贴收入是不属于增值税应税收入,同时该收入也不征收增值税。

备注:2013年13号公告仅对中央财政补贴不征收增值税进行明确。对于地方财政补贴各地执行口径不一。2019年45号公告适用于各级财政补贴。

(二)财政补贴收入是否与其销售货物、劳务等应税项目的收入或者数量直接挂钩

其他情形

与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税。

取得的其他情形的财政补贴收入,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

比如:企业取得的稳岗补贴是不与企业销售货物、劳务等应税项目收入或数量直接挂钩,不属于增值税应税收入,不征收增值税。

不征税收入的纳税调整

1.与收益相关的政府补助

与收益相关的政府补助,无论是按照应收金额计量还是按实收金额计量,其一次性或分期确认的营业外收入作纳税调减处理与之相应对的费用作纳税调增处理。

2.与资产相关的政府补助

与资产相关的政府补助,按实收金额计量,自相关资产达到预定可使用状态时起,在该资产使用寿命内平均分配是分次计入损益。企业应将计入损益的金额作纳税调减处理并对当期相关资产折旧、摊销作纳税调增处理。资产折旧或摊销调增金额以不征税收入额为限。

以上就是政府专项补贴需要交税的全部内容。


答疑解惑

  • Q: 都有什么票据可以用来做账?

    A: 发票、银行单据、工资表、现金借还款收支单据、库存商品盘存表等。
  • Q: 我可以不请会计,自己做账吗?

    A: 不行的, 《会计法》规定从事会计工作的人员都必须取得会计从业资格证书,必须是会计才能做账。
  • Q: 每月产生的票据怎么给到你们呢,可以上门来取吗?

    A: 我们不提供上门取票服务,当月产生的票据需要您在30号前寄送到我司,会计收到后进行账务处理。
  • Q: 记账的会计都是专职的吗?

    A: 是的,我们的会计团队都是平均从业经验在4年以上的,深知各行各业的财务处理,绝对资深靠谱。

热门文章

  • 服务监督

    全程监督有保障

  • 安全保障

    SSL/TDE数据加密

  • 售后无忧

    不满意随时退款,权益硬保障

  • 专业解答

    平均4年行业经验 持证上岗