哪些人群可以申请退税？

个人所得税退税政策作为国家税收调节的重要工具，旨在通过精准识别纳税人需求，实现税收公平与民生保障的双重目标。根据2026年最新政策，以下七类人群可依法申请退税，涵盖收入波动、专项扣除、特殊群体等多个方面。

一、收入波动型群体：全年综合所得不足6万元者

典型场景：刚毕业大学生、季节性务工人员、兼职零工、年中失业者。

政策依据：若纳税人全年综合所得未达6万元，但因分段计税导致部分月份预缴税款，可通过年度汇算申请全额退还。

操作便利：个人所得税APP提供“简易申报”通道，纳税人仅需核对收入信息即可提交申请。

二、专项扣除未充分享受群体：七大扣除项目漏报者

扣除项目：

1、子女教育：每个子女每月2000元；

2、3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月2000元；

3、赡养老人：独生子女每月3000元，非独生子女分摊每月最高3000元；

4、住房贷款利息：首套房每月1000元；

5、住房租金：根据城市级别每月800-1500元；

6、继续教育：学历教育每月400元，职业资格认证一次性3600元；

7、大病医疗：自付部分超过1.5万元且在8万元内据实扣除。

案例：某纳税人全年收入8万元，预缴税款2000元，但未申报赡养老人扣除3.6万元，汇算后应纳税所得额降至4.4万元，适用税率从10%降至3%，最终退税1280元。

三、灵活就业群体：无任职受雇单位者

适用场景：仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得的纳税人。

政策逻辑：此类收入预缴税率（20%-40%）通常高于综合所得年度税率（3%-45%）。

操作要点：需通过年度汇算办理专项附加扣除及费用减除。

四、重点就业扶持群体：企业招用特定人员

政策对象：脱贫人口、失业半年以上人员、退役士兵、零就业家庭成员、应届高校毕业生。

企业优惠：企业招用上述人员并签订1年以上劳动合同、依法缴纳社保的，可享受每人每年最高9000元（退役士兵）或7800元（其他群体）的退税补贴，最长持续3年。

案例：某制造企业招用5名退役士兵，每年可获退税补贴4.5万元，三年累计13.5万元。

五、特殊税率适用群体：预扣率高于年度税率者

典型场景：年中取得大额年终奖或偶然所得的纳税人。

政策依据：若年终奖单独计税适用税率高于综合所得税率，汇算时可选择并入综合所得重新计算。

六、公益捐赠群体：符合条件的捐赠支出未扣除者

扣除标准：个人通过公益性社会组织或县级以上政府部门的捐赠，在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除。

案例：某纳税人全年收入10万元，预缴税款3000元，当年捐赠2万元（未扣除），汇算后应纳税所得额降至8万元，适用税率从10%降至3%，退税1400元。

七、税收优惠未享受群体：残疾人、孤老人员等

政策依据：残疾人、孤老人员、烈属可享受综合所得减征50%-80%的个税优惠。

申请退税政策通过精准识别纳税人需求，既保障了税收公平，又体现了国家对民生福祉的关注。纳税人应主动了解政策，通过合法途径维护自身权益，实现“应退尽退”。