出口退税代理的附送材料有哪些？

出口退税作为国家鼓励外贸发展的重要政策，其申报流程涉及多环节、多部门协作。企业选择代理退税服务时，需准备完整的附送材料以证明业务真实性，避免因材料缺失导致退税失败或税务风险。本文结合最新政策，系统梳理出口退税代理的核心附送材料及注意事项。

一、基础资质类材料：企业身份与经营合规性证明

1、主体资质文件

出口退（免）税备案表：需加盖企业公章，首次申报前需完成备案，若企业信息变更需同步更新备案表。

对外贸易经营者备案登记表或外商投资企业批准证书：证明企业具备进出口经营权。

海关注册登记证书复印件：需包含企业海关编码，且在有效期内。

营业执照副本复印件：经营范围需明确标注“货物进出口”或“技术进出口”。

2、经营场所证明

办公场所租赁合同：需明确租赁期限、地址及租金标准，出租方需为产权人或合法转租方。

产权证复印件：若为自有房产需提供房产证，若为租赁需提供出租方产权证。

物业、水电费发票及付款凭证：近3个月费用需与企业实际经营地址一致，证明场所真实使用。

二、业务核心单证：货物流、资金流、票据流“三流合一” 

1、报关单证

海关出口货物报关单：需加盖海关验讫章，若同一批货物分次报关需提供全套报关单。

电子口岸打印的出口退税联：需体现“出口退税专用”字样及19位报关单号。

转关运输单据：如涉及转关运输，需提供转关申报单及启运地海关放行通知书。

2、税务凭证

增值税专用发票：抵扣联原件需通过发票认证平台勾选“退税认证”，商品名称、规格需与报关单完全一致。

出口发票：需中英文对照并加盖企业发票专用章，金额需与报关单、合同一致。

消费税专用缴款书：若出口货物涉及消费税，需提供已缴纳消费税的证明。

3、物流与收汇凭证

海运提单/空运运单：需显示“ONBOARD”日期或承运人签章，证明货物已实际出口。

银行收汇水单：需标注对应报关单号，若收汇金额与报关单不一致需提供《收汇清单》说明差异。

结汇单：银行出具的外汇结汇凭证，需体现结汇汇率及人民币金额。

三、特殊情形材料：针对不同业务类型的补充要求

1、委托出口业务

代理出口协议：需明确退税主体责任，若受托方为生产企业需提供《代理出口货物证明》。

委托方与受托方资质证明：如受托方为外贸企业，需提供其出口退（免）税备案表。

2、加工贸易业务

海关加工贸易手册：需提供手册编号及电子账册信息，证明货物为保税进口或深加工结转。

耗料备案清单：进料加工需提供，用于计算免抵税额时扣减进口料件税额。

4、特殊商品出口

出口许可证：如涉及两用物项、濒危物种等需提供商务部门核发的许可证。

质量检验报告：如食品、医疗器械等需提供海关或第三方机构出具的检验证明。

四、实务操作中的关键注意事项

1、材料时效性：所有单据需在出口日期起15个月内集齐并申报，逾期将影响退税资格。

2、信息一致性：商品名称、规格型号、数量、金额需在报关单、发票、合同、提单中完全一致，避免“一品多码”或名称翻译差异。

3、归档要求：备案单证需按“报关单号”顺序装订成册，存放至少5年，以备税务机关核查。

4、风险防范：虚开发票、报关单不符、收汇延迟等行为可能导致退税失败，甚至面临补缴税款、滞纳金及罚款。

出口退税代理的附送材料需覆盖企业资质、业务单证、特殊情形及实务操作四大维方面，确保“三流合一”与合规性。企业选择代理服务时，应优先选择具备专业资质、熟悉最新政策（如2025年代理出口实名申报要求）的机构，通过建立“退税单证管理台账”实时跟踪材料进度，降低申报风险，加速资金回笼。