解读个人所得税怎么计算？

个人所得税怎么计算的呢？其与每个人的切身利益紧密相连，它不仅关乎我们实际到手收入，更体现了税收制度对不同收入群体的调节作用。我国采用“超额累进税率”制度，有着明确的核心计算公式与细致的税率结构。同时，2025年还设置了丰富的扣除项目。接下来，本文将深入剖析个人所得税计算的关键要点。

一、核心计算公式与税率结构

个人所得税采用“超额累进税率”制度，计算公式为：

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

其中，应纳税所得额=累计收入-累计减除费用（6万元/年）-累计专项扣除-累计专项附加扣除-其他法定扣除。

2025年综合所得税率表（年度）清晰的划分了7个级数。全年应纳税所得额≤36,000元，税率则为3%，速算扣除数0；36,000-144,000元，税率则为10%，扣除数2,520；以此类推，随着所得额提升，税率从20%递增至45%，速算扣除数也从16,920元增至181,920元。

二、关键扣除项目详解

1、专项扣除

包括“三险一金”（基本养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金），按实际缴纳金额扣除。

2、专项附加扣除

2025年专项附加扣除扩展至7项，覆盖全生命周期需求：

（1）子女教育：每个子女每月2,000元（含学前至博士阶段）；

（2）赡养老人：独生子女每月3,000元，非独生子女分摊每月3,000元；

（3）3岁以下婴幼儿照护：每个子女每月2,000元；

（4）住房贷款利息：首套房每月1,000元（最长240个月）；

（5）住房租金：根据城市级别分档扣除（如直辖市每月1,500元）；

（6）继续教育：学历教育每月400元，职业资格教育当年3,600元；

（7）大病医疗：个人负担部分超15,000元后，最高扣除80,000元。

3、其他扣除

包括企业年金、商业健康险、公益捐赠等，需提供合法凭证。

三、计算流程与案例演示

案例1：固定月薪纳税人

背景：张某月工资20,000元，个人缴纳社保2,500元、公积金2,000元，独生子女赡养65岁父母，无其他扣除。

计算步骤：

1、累计应纳税所得额=20,000×12-60,000（减除费用）-(2,500 2,000)×12-3,000×12=240,000-60,000-54,000-36,000=90,000元；

2、适用税率：90,000元位于第二级（36,000-144,000元），税率10%，速算扣除数2,520元；

3、应纳税额=90,000×10%-2,520=6,480元。

案例2：年终奖单独计税（过渡政策）

背景：李某2025年取得年终奖36,000元，选择单独计税。

计算步骤：

1、应纳税额=36,000÷12=3,000元（对应税率3%，速算扣除数0）；

2、应纳税额=36,000×3%-0=1,080元。

注：自2024年起，年终奖可并入综合所得计税，纳税人可对比选择最优方式。

四、特殊场景与优惠政策

1、海南自贸港高端人才：实际税负超15%的部分免征，需满足累计居住满183天条件。

2、个体工商户减半征收：年应纳税所得额≤100万元的部分，在现行优惠基础上再减半。

3、免税收入：包括国债利息、国家赔偿金、退役金等33类情形。

五、操作建议

1、预填服务：通过个人所得税APP可自动获取工资、专项附加扣除等信息，减少手动填报错误；

2、年度汇算：次年3-6月需办理汇算清缴，多退少补；

3、凭证留存：大病医疗、继续教育等扣除需保留发票或证明材料备查。

个人所得税怎么计算的呢？其涉及核心公式、税率结构、扣除项目等多方面内容，理解并掌握这些要点，能帮助我们精准算税、合理规划收支。在面对不同纳税场景时，要充分利用优惠政策。同时，借助个人所得税APP等工具，遵循操作建议，能让我们在纳税过程中更加便捷、准确，切实维护自身的税收权益。