个人所得税缴纳标准是按年还是按月？

根据现行税法及2025年出台的新政策，在个人所得税缴纳标准上，其计征方式有着“按年与按月同时实施”的显著特征。计征规则的确定，要全面结合纳税人身份、所得具体类型以及政策调整情况，下文将展开详细说明。

一、居民个人综合所得：按年计征为核心，月度预缴为过渡

居民个人取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项综合所得，采用“按年计征、按月预缴、年度汇算清缴”的复合模式。具体而言：

1、年度计税基础：以每一纳税年度的收入额减除费用6万元、专项扣除（如社保公积金）、专项附加扣除（如子女教育、赡养老人）及其他扣除后的余额为应纳税所得额，适用3%-45%的超额累进税率。

2、月度预缴机制：为保障财政收入稳定性，税务机关通过“累计预扣法”按月预缴税款。以工资薪金为例，每月预缴税额=（累计收入-累计扣除费用）×税率-速算扣除数-累计已缴税额。

3、年度汇算清缴：纳税人需在次年3月1日至6月30日通过“个人所得税”APP完成汇算，将全年收入合并计算应纳税额。若预缴税款超过实际应纳税额，可申请退税；反之则需补缴。

二、非居民个人所得：按月或按次分项计征

对于在中国境内既无住所，且居住时长未满183天的非居民个人而言，其所得的计征方式相对简便。

1、工资薪金所得：采取按月计税的方式，每月收入在扣除5000元费用后，依据相应的税率表来确定应纳税额，且无需进行年度汇总合并计税。

2、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得：则按照每次取得的收入来计征税款，每次收入在扣除相关费用后，计算出应缴纳的税额。

三、特殊所得类型：差异化计征规则

1、经营所得：个体工商户、从事承包承租经营活动的经营者等主体，需以一个纳税年度为周期来核算应纳税所得额，而后依据5% - 35%这一区间的超额累进税率来计算应缴纳的税款。

2、财产性所得：涵盖利息、股息、红利方面的所得，以及财产租赁、转让产生的所得，还有偶然所得等，均按照每次取得收入的情况来计算税额，统一适用20%的税率。

四、2025年政策调整：互联网平台从业者计征方式优化

自2025年10月1日开始，针对互联网平台上的从业人员，像外卖骑手、直播主播这类群体，其取得劳务报酬所得的计征方式将发生改变。原本采用的“按次计征”模式不再适用，转而实行“累计预扣法”来计算应纳税额，并且在这一计征方式下，适用3%至45%的超额累进税率来核算最终税款。

结语：计征方式差异背后的政策逻辑

个人所得税缴纳标准按年与按月计征的差异化设计，既体现了对纳税人实际负担能力的精准调节，也兼顾了税收征管的效率与公平。居民个人按年计征有助于平衡收入波动带来的税负差异，非居民个人分项计征则简化了跨境税务处理，而特殊行业的政策调整则反映了税收制度对新兴经济形态的适应性。