个体工商户税收起征点是多少？

个体工商户作为市场经济里极具活力的基础单元，其税收政策对经营成本高低与市场活力强弱有着直接关联。步入2025年，我国秉持普惠性减税理念，对增值税和个人所得税的起征点、征收标准展开系统性调整优化。本文将依据最新政策文件，结合实际业务案例，全面且系统地梳理个体工商户税收起征点的关键规则。

一、增值税起征点：月销10万元免征，季度申报更灵活

根据《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》及2025年延续性政策，个体工商户增值税起征点明确为月销售额10万元（含）。具体规则如下：

1、按月申报：所有按期缴纳税款的个体工商户，无论从事货物销售、提供劳务，还是开展服务业务，只要月销售额未超过10万元，均可免征增值税。

2、按次纳税的特殊规则：对于偶尔发生应税行为的个体工商户，按次纳税的起征点为每次（日）销售额300-500元。

3、政策衔接与风险提示：若个体工商户连续三个月销售额超过10万元，则是需要向税务机关申报转为按季纳税，或者接受定额核定。

二、个人所得税起征点：经营所得无固定起征点，综合所得适用5000元/月标准

个体工商户个人所得税分为经营所得与综合所得两类，征收方式与起征点存在显著差异：

1、经营所得：采用超额累进税率（5%-35%），无固定起征点，但通过成本扣除与优惠政策降低税负。具体规则如下：

（1）查账征收：应纳税所得额等于年度收入总额减去成本、费用、损失以及允许弥补的以前年度亏损。

（2）核定征收：针对账簿不健全的个体户，税务机关依据收入总额乘以核定应税所得率来计算税额。

（3）减半征收优惠：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

2、综合所得：若个体户业主同时取得工资、劳务报酬等综合所得，需按年合并计算个人所得税，起征点为每年6万元（每月5000元），并可享受专项附加扣除（如子女教育、赡养老人等）。

三、实务操作建议：合规享受税收优惠，降低经营成本

1、及时办理税务登记：个体户领取营业执照后30日内需完成税务登记，避免因未登记导致无法享受免税政策。

2、规范账务管理：优先选择查账征收方式，通过完整记录收入、成本、费用等凭证，降低应纳税所得额。若账务不健全，可申请核定征收，但需注意核定税率可能高于实际税负。

3、关注政策动态：2025年部分地区试点“四流一致”（合同流、资金流、货物流、发票流）核查，个体户需确保业务真实性与税务合规性，避免因虚开发票等行为被取消免税资格。

4、利用税收园区政策：在重庆、河南、湖北等设立的税收园区内，个体户可享受更优厚的税收扶持政策。

2025年个体工商户税收起征点政策在增值税与个人所得税方面均体现了“普惠性减税”与“精准调控”的结合。个体户只有深入了解这些规则，遵循实务操作建议，及时登记、规范账务、关注动态，才能合规且充分地享受税收优惠，降低经营成本，在市场经济中更好地发展。