个人所得税怎么申报退税攻略

个人所得税实行“预扣预缴 年度汇算”制度，每月工资扣税属于预缴，年度结束后需汇总全年收入计算实际应纳税额。若预缴税额高于实际应纳税额，即可通过年度汇算申请退税。本文将结合2025年最新政策，详细介绍个人所得税怎么申报退税的流程及注意事项。

一、哪些人需要办理年度汇算？

根据国家税务总局规定，以下两类人群需办理年度汇算：

1、预缴税额＞应纳税额：例如年收入不足6万元但单位已预扣税款，或存在专项附加扣除未申报等情况。

2、补税金额＞400元：若预缴税额低于应纳税额且差额超过400元，需补缴税款。

二、申报退税前的准备工作

1、下载并注册个人所得税APP：通过手机应用商店下载国家税务总局官方发布的“个人所得税”APP，完成实名注册（支持人脸识别认证）。

2、核对收入与扣除信息：登录APP后，点击“收入纳税明细查询”，确认全年工资薪金、劳务报酬等收入是否准确，并检查专项附加扣除（如子女教育、赡养老人、住房贷款利息等）是否已完整填报。

3、绑定银行卡：在“个人中心”添加本人一类银行卡，确保退税款能顺利到账。

三、申报退税详细流程

步骤1：进入申报页面

登录APP后，点击首页“综合所得年度汇算”专题，选择申报年度（如2024年度），点击“开始申报”。若在3月1日至20日办理，需提前预约；3月21日至6月30日可直接办理。

步骤2：选择申报方式

简易申报：适用于年收入≤6万元且已预缴税款的纳税人，系统自动预填数据，核对无误后直接提交。

标准申报：适用于收入构成复杂或需调整扣除项目的纳税人。进入标准申报页面后，核对个人基础信息、汇算地（通常为任职受雇单位所在地），确认无误后点击“下一步”。

步骤3：处理年终奖计税方式

若系统提示存在奖金，需在“工资薪金”栏选择计税方式：

1、单独计税：将年终奖单独计算税额，适用于年收入≤12万元的纳税人。

2、合并计税：将年终奖并入综合所得计算税额，适用于年收入＞20万元的纳税人。

通过对比两种方式，选择更优方案后点击“下一步”。

步骤4：核对收入与扣除

系统自动归集全年收入及扣除数据，需重点检查：

1、收入明细：确认工资、劳务报酬等是否准确。

2、专项附加扣除：如子女教育、赡养老人等是否已足额扣除。

3、其他扣除：如个人养老金、商业健康险等是否已填报。

步骤5：计算税款并提交申请

系统自动计算应退税额或应补税额。若显示“应退税额”，点击“申请退税”，选择绑定银行卡并提交；若显示“应补税额”，需在规定时间内完成缴税（支持第三方支付、银行卡支付等方式）。

四、关键注意事项

1、退税到账时间：通常提交后3-30个工作日到账，高峰期可能延长。可通过APP查看进度，状态显示“国库处理完成”即表示退税成功。

2、防骗提醒：警惕“人工退税”诈骗电话，税务机关不会通过非官方渠道索要银行卡信息。

3、申报合规性：虚假申报专项附加扣除（如虚报大病医疗、住房贷款）将面临税款追缴、滞纳金及罚款，情节严重者可能被立案稽查。

通过以上“个人所得税怎么申报退税”步骤，纳税人可高效完成年度汇算，确保应退尽退。建议定期关注税务政策更新，合理利用专项附加扣除等优惠，优化税务规划。