企业所得税的节税你知道吗？

纳税筹划是在法律许可范围内合理降低纳税人税款的经济行为。企业所得税的节税作为“双向选择”，不仅要求企业依法纳税、履行税收义务，还要求税务机关“依法管理税款”。企业所得税的节税在减轻税收负担、获得资金的时间价值、实现税收零风险、追求经济效益最大化、维护自身合法权益等方面具有重要意义。

开展纳税筹划的重要条件是投资不同地区和不同行业以享受不同的税收优惠政策。现在企业所得税的优惠政策以产业优惠为主，以区域优惠为补助，形成了考虑社会进步的新的税收优惠结构。地区税收优惠只保留西部大开发的税收优惠政策。其他地区的优惠政策取消了。产业税收优惠政策主要体现在促进技术革新和科技进步，鼓励基础设施建设和农业发展、环境保护和节能等方面。因此企业利用税收优惠政策，开展纳税筹划主要体现在以下几个方面：

1.低税率及减额所得优惠政策。低税率及减额所得的优待政策主要如下。资源综合利用企业的收入总额减少10%。税法对小型微利企业在课税所得额、职工人数及资产总额等方面规定。

2.产业投资的税收优惠。产业投资税收优惠主要包括需要国家重点扶持的高新技术企业以15%的税率征收所得税。对农林畜牧渔业给予免税。对国家重点扶持基础设施投资享受三免三成税收优惠。对环保、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%从企业当年应纳税额中扣除。

3.就业安排的优惠政策。就业配置的优惠政策包括企业配置残疾人支付的工资100%扣除，配置特定人员（例如裁员、待机、专家等）就业支付的工资也进行一定的加算扣除。企业如果采用被裁员的员工或残疾人，可以享受加算扣除的税金优惠。企业根据自己的经营特点，分析哪些职位适合配置鼓励国家就业的人员，计划采用上述人员和录用一般人员之间的工资成本、培训成本、劳动生产率等差异在不影响企业效率的基础上，可以采用尽可能享受优惠的特定人员。

企业所得税的节税首要考虑应是税收计划方案的合法性，否则将会给纳税人带来巨大损失损失。同时税收策略也是企业战略的重要组成部分，任何税收计划的展开，不仅要考虑企业的发展战略作为企业的可持续发展的推进器，还要充分考虑国家财政金融和产业政策的未来方向制定了最适合企业长期发展的税收战略。

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