经营所得个人所得税怎么算

在“大众创业”浪潮下，个体工商户、个人独资企业及合伙企业主常面临一个核心问题：个人所得税怎么算？这一税种直接关乎到手利润，但因涉及“收入-成本-费用”多环节计算，稍有不慎便可能多缴税或触发税务风险。本文将拆解经营所得个人所得税怎么算的精准计算方法。

一、经营所得的三大核心要素

1.应税收入：哪些钱需要计入？

收入范围：

主营业务收入（如个体餐馆的餐饮费、电商店铺的销售额）；

其他业务收入（如个体维修店的配件销售、培训机构的教材费）；

视同销售收入（如将自产货物用于职工福利需按公允价值计税）。

避坑指南：

未开票收入≠不纳税：某个体超市因隐瞒20万元现金收入，被追缴税款并处以0.5倍罚款；

平台补贴需计税：外卖骑手从平台获得的“高峰时段奖励”需并入经营所得。

2.扣除项目：哪些成本费用能抵税？

法定扣除项：

成本（如原材料采购、商品进价）；

费用（如房租、水电费、员工工资）；

税金（如增值税附加、房产税）；

损失（如存货盘亏、坏账损失）。

高风险点：

个人消费混入企业支出：某企业主用公司账户支付私人旅游费用3万元，被调增应纳税所得额；

白条入账风险：个体户采购未取得发票的5万元原材料，税务机关可能核定征收。

3.投资者费用扣除：老板工资的特殊处理

政策依据：根据《个人所得税法实施条例》，投资者本人的费用扣除标准为每月5000元（年6万元），不得再列支工资薪金。

典型误区：

某个人独资企业主每月给自己发“工资”1万元，年终汇算时被要求调增应纳税所得额12万元；

正确做法：直接在经营所得中扣除6万元基本减除费用，无需虚构工资。

个人所得税怎么算如下：

二、经营所得的两种计税方式

1.查账征收：精准核算下的税负优化

计算公式：

应纳税所得额=收入总额-成本-费用-损失-6万元（投资者费用）

应纳税额=应纳税所得额×税率（5%-35%）-速算扣除数

案例演示：

某个体工商户年收入100万元，成本60万元，费用20万元，无损失：

应纳税所得额=100-60-20-6=14万元

适用税率20%，速算扣除数1.05万元，应纳税额=14×20%-1.05=1.75万元

2.核定征收：简化申报但税负可能更高

适用场景：未设置账簿或账目混乱的纳税人，税务机关按行业应税所得率核定：

应纳税所得额=收入总额×应税所得率

行业应税所得率参考：

批发零售业：5%-15%

制造业：5%-15%

餐饮业：7%-15%

风险警示：

某个体美容院年收入80万元，核定应税所得率10%，应纳税所得额=80×10%=8万元，适用税率10%，应纳税额0.75万元；

但若其实际成本高达70万元，查账征收下应纳税所得额仅为4万元，税负更低。

在“以数治税”时代，个人所得税怎么算已从“算术题”升级为“合规题”。建议纳税人建立“收入-成本-票据”全链条管理机制，定期通过税务风险检测工具（如“税友亿企赢”）自查，避免因小失大。毕竟，省下的每一分税款，都是对创业初心的最好回报。