所得税筹划的内容有什么

大家都只要企业从成立以来就必须先办理税控登记，再开立银行账户。一般来说企业只要有利润收入就要缴纳企业所得税筹划。今天小编就给大家带来了关于所得税筹划的内容。

企业要怎么做所得税筹划？

（1）征收管理

1.纳税地点

除税收法律、行政法规另有规定外的居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的以实际管理机构所在地为纳税地点。

2.汇总纳税

居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的应当汇总计算并缴纳企业所得税。

3.实际经营期不足十二个月

企业在一个纳税年度中间开业或者终止经营活动,要是该企业在纳税年度的实际经营期不足十二个月的应当以其实际经营期为一个纳税年度清算的纳税年度。

（2）企业所得税的税率

一、基本税率25%

二、适用20%税率

自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分是减按25%计入应纳税所得额，并且还需要按20%的税率缴纳企业所得税；

要是该企业对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，就还需要按照减按50%计入应纳税所得额，最后再按20%的税率缴纳企业所得税计算。

三、适用15%税率

1.国家需要重点扶持的高新技术企业。

2.技术先进型服务企业。

3.横琴新区等地区现代服务业合作区的鼓励类产业企业等项目计划。

4.西部地区鼓励类产业。

5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过了八十亿元的集成电路生产企业。

6.自2019年1月1日起至2021年12月31日，这都是对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

四、适用10%税率

1.重点软件企业和集成电路设计企业特定情形。

2.非居民企业特定情形所得

（3）亏损与清算

1.亏损：

企业在汇总计算缴纳企业所得税时其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。

企业纳税年度发生的亏损和准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补但结转年限最长不得超过五年。

2.清算：

清算所得是指企业的全部资产可变现价值或者交易价格减除资产净值、清算费用以及相关税费等后的余额。

需要注意的是投资方企业从被清算企业分得的剩余资产,在这些资产中相当于从被清算企业累计未分配利润和累计盈余公积中应当分得的部分应当确认为股息所得；剩余资产减除上述股息所得后的余额,超过或者低于投资成本的部分应当确认为投资资产转让所得或者损失。

以上就是所得税筹划的全部内容。