小规模纳税人增值税申报填写表有哪些？

在我国税收体系的精密网络中，小规模纳税人增值税申报填写表占据着不可或缺的位置。这看似普通的表格，承载着推动税收征管规范化、助力小微企业发展、维护社会公平的重大使命，其各个组成部分相互配合，共同构建起税收征纳的稳固桥梁。

一、主表：核心数据的汇聚地

（一）销售额分类统计

小规模纳税人增值税申报表主表开篇，便是对销售额的分类统计。“应征增值税不含税销售额（3% 征收率）”“应征增值税不含税销售额（5% 征收率）” 等栏次，促使纳税人按照不同业务类型和征收率，清晰申报销售额。在实际经营中，一家销售货物的小规模纳税人，适用 3% 征收率；若其还涉及不动产租赁业务，就需按 5% 征收率，在相应栏次申报。这种细致的分类，方便税务机关精准掌握企业经营状况，确保税款征收准确无误，也为税收政策的制定与调整提供了可靠的数据支持。

（二）税款计算与缴纳

主表后半部分围绕税款计算与缴纳展开。通过既定公式，将销售额与对应征收率相乘，得出应纳税额，并考虑 “本期应纳税额减征额” 等因素，算出最终应纳税额。“本期应补（退）税额” 栏，直观反映纳税人在本期应缴纳或应退还的税款数额。这不仅简化了税款计算流程，降低了纳税人的计算负担，也让税务机关的征管工作更加高效、透明。

二、附列资料：特定业务的补充说明

（一）差额征收业务申报

当小规模纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，且按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税时，需填报附列资料。以旅游服务行业为例，企业可扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或个人的住宿费、餐饮费等费用后，按差额申报增值税。附列资料详细记录这些扣除项目的明细，保证差额征收政策的严格执行，避免税款流失，同时也为企业享受政策优惠提供了规范的操作指引。

（二）反映业务的复杂性与多样性

附列资料的存在，充分考虑到小规模纳税人经营业务的复杂性与多样性。除差额征收业务外，其他特殊业务也能通过附列资料进行说明，使申报表能全面反映纳税人的经营情况，确保税收征管的完整性和准确性。

三、与附加税费相关栏次：实现整合申报

（一）简化申报流程

自 2021 年 8 月 1 日起，附加税费申报表与增值税申报表整合申报。在原增值税纳税申报表主表中，增加 “附加税费” 栏次，纳税人在申报增值税的同时，可一并完成城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加等附加税费的申报。这一举措简化了申报流程，减少了纳税人的申报次数和办税时间，降低了办税成本，提升了办税效率。

（二）增强征管协同性

整合申报使增值税与附加税费的申报数据相互关联，便于税务机关进行数据比对和分析，增强了税收征管的协同性。税务机关能更全面地掌握纳税人的纳税情况，及时发现潜在的税收风险，进一步提高税收征管的质量和效率。

小规模纳税人增值税申报表凭借科学合理的组成架构，不仅为纳税人提供了清晰、便捷的申报指引，也为税务机关开展税收征管工作筑牢了根基。随着我国税收制度的不断完善和税收征管信息化的深入推进， 申报表将持续优化，在推动税收治理体系和治理能力现代化的进程中，发挥更加重要的作用 。