印花税税收优惠政策有哪些？

在经济发展的宏大棋局中，税收政策如同一只关键的 “有形之手”，调节着市场的资源配置，引导着企业和个人的经济行为。印花税作为其中的重要税种，虽税额不大，却在诸多领域发挥着不可忽视的作用。近年来，我国出台的一系列印花税税收优惠政策，以精准的 “滴灌”，为经济高质量发展注入了强劲动力。

一、离岸贸易领域：降低成本，提升国际竞争力

（一）政策落地，企业减负增效

2024 年 4 月 1 日至 2025 年 3 月 31 日，上海自贸试验区及临港新片区率先试点离岸贸易印花税优惠政策，对注册登记在此的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同，免征印花税。从 2025 年 4 月 1 日起至 2027 年 12 月 31 日，这一优惠政策进一步扩大到中国（江苏）自由贸易试验区苏州片区、中国（浙江）自由贸易试验区等多个自贸试验区及海南自由贸易港。益海嘉里金龙鱼粮油食品股份有限公司税务总监付铁表示，受益于该政策，企业预计一年能享受 800 万元左右的税收优惠。这一政策不仅直接降低了企业的运营成本，还为企业创新交易模式和盈利模式提供了支持，让企业在国际市场竞争中更具底气。

（二）吸引投资，推动区域发展

对离岸贸易免征印花税，降低了企业的运营门槛，吸引了更多国内外离岸贸易企业在自贸试验区及自由贸易港落户。这些企业的聚集，不仅带动了当地贸易、物流等相关产业的发展，还促进了区域经济的国际化进程，提升了我国在全球贸易格局中的地位。上海税务部门与相关部门签订《离岸贸易印花税政策申报信息复核工作备忘录》，为政策的顺利实施和后续风险管理提供了机制保障，营造了良好的营商环境。

二、企业改制重组领域：激发活力，促进资源优化配置

（一）扩大范围，支持多元改制

为进一步激发各类经营主体内生动力和创新活力，财政部、税务总局制发了《关于企业改制重组及事业单位改制有关印花税政策的公告》，将印花税支持政策的适用范围从原来的企业改制、合并和分立等少数情形，扩大到企业改制、重组、破产清算以及事业单位改制。这一举措与其他税收政策形成合力，加大了对改制重组的支持力度。

（二）明确细则，助力政策落地

在营业账簿印花税政策方面，对企业改制重组以及事业单位改制过程中成立的新企业，其新启用营业账簿记载的实收资本（股本）、资本公积合计金额，原已缴纳印花税的部分不再缴纳印花税。在应税合同印花税政策方面，企业改制重组以及事业单位改制前书立但尚未履行完毕的各类应税合同，由改制重组后的主体承继原合同权利和义务且未变更原合同计税依据的，改制重组前已缴纳印花税的不再缴纳印花税。这些明确的细则，提高了政策的精准性和有效性，让符合条件的企业能够顺利享受政策红利。

三、民生与市场领域：稳定市场，增进民生福祉

（一）房地产市场：促进健康发展

在房地产领域，部分地区为了促进房地产市场的健康发展，对首次购房者的印花税进行减免或降低。这一政策减轻了购房者的负担，尤其是刚需购房者的经济压力，同时也促进了房地产市场的稳定增长，对于改善民生、稳定社会具有积极意义。

（二）证券市场：激发市场活力

2018 年，我国对证券交易印花税进行了调整，从原来的千分之一降至千分之零点五。这一调整显著降低了交易成本，刺激了市场活力，吸引了更多投资者参与证券交易，提高了市场的流动性和活跃度，对我国证券市场的健康发展起到了推动作用。

印花税优惠政策在离岸贸易、企业改制重组、房地产和证券市场等多个领域发挥着积极作用，不仅为企业减负增效，激发市场活力，还促进了资源的优化配置，增进了民生福祉。未来，随着经济形势的发展，我们期待印花税政策能够持续优化和完善，为我国经济的高质量发展提供更有力的支持。