个人所得税常见退税流程问题与解答

了解个人所得税常见退税流程的问题及相应的解答，不仅能减少纳税人在办理退税过程中的困惑与失误，还有助于顺利完成退税，保障自身的合法权益，避免因对规则不熟悉而造成不必要的利益损失。

一、退税资格相关问题

（一）哪些人可以申请个人所得税退税？

年度综合所得年收入额不足 6 万元，但平时预缴过个人所得税的。

有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用 6 万元、“三险一金” 等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

（二）我不确定自己是否符合退税资格，该如何判断？

首先，查看自己全年的收入情况，计算综合所得年收入额。将工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等各项所得相加，看是否满足年收入额不足 6 万元且预缴过个税，或者其他退税条件中的收入情形。

其次，梳理自己在专项附加扣除、专项扣除等方面的情况。确认是否有符合条件但未申报扣除的项目，如专项附加扣除，以及专项扣除是否足额扣除。

若对自己的收入和扣除情况难以准确判断，可通过个人所得税 APP 进行初步查询和测算。

二、退税流程操作问题

（一）退税流程从哪里开始？

目前，最便捷的个人所得税退税流程入口是个人所得税 APP。纳税人可在各大手机应用商店搜索 “个人所得税”，下载并安装该 APP。登录成功后，在 APP 首页找到 “重点服务推荐” 板块，点击其中的 “综合所得年度汇算” 按钮，即可正式开始退税流程。

若纳税人不方便使用手机 APP，也可通过自然人电子税务局网页版进行退税申报。在浏览器中搜索 “自然人电子税务局”，进入官方网站，登录自己的账号，找到年度汇算相关入口进行操作。

（二）在个人所得税 APP 上如何填写退税申报信息？

进入综合所得年度汇算界面后，选择申报年度。然后，选择填报方式，有 “需要申报表预填服务” 和 “自行填写” 两种。建议大多数纳税人选择 “需要申报表预填服务”，税务机关已根据扣缴义务人申报的数据预填了部分信息，纳税人只需对这些信息进行确认和补充即可。

确认基本信息，包括个人基础信息、汇缴地等。

核对收入和扣除信息。对于工资薪金收入，仔细查看是否与实际发放金额一致；劳务报酬、稿酬、特许权使用费等收入若有遗漏，可手动添加。同时，认真核对专项附加扣除信息；住房贷款利息扣除的房屋信息、扣除年度等是否准确。

完成收入和扣除信息核对后，系统会自动计算应纳税额和已缴税额，并得出应补退税金额。纳税人确认无误后，点击 “下一步”，提交申报即可。

三、退税流程中的特殊情况问题

（一）我有多笔收入来源，该如何进行退税申报？

对于有多笔收入来源的纳税人，在进行退税申报时，需将所有收入合并计算。

对于劳务报酬所得，若有多个支付方，纳税人可在 APP 中通过 “劳务报酬” 模块，点击 “新增”，选择 “查询导入” 或 “手工填写”，将每笔劳务报酬收入逐一录入系统。

（二）退税申请提交后发现申报错误，该怎么办？

若在退税申请提交后，税务机关尚未审核通过，纳税人可在APP或网页版中进行更正申报。

若税务机关已审核通过，但国库尚未处理退税款，纳税人也可进行更正申报。

若国库已处理退税款，即退税款已到账，纳税人发现申报错误需要更正时，若涉及补缴税款，应及时在 APP 或网页版中进行更正申报，并补缴相应税款；若更正后仍有退税，可再次提交退税申请。

总之，个人所得税退税流程虽然涉及多个环节和诸多问题，但只要纳税人了解相关政策和操作要点，仔细核对申报信息，遇到问题及时咨询解决，就能顺利完成退税，享受到应有的税收优惠。