现在年终奖单独计税和合并计税到底哪个好

每年到了年末，许多职场人士都会收到一笔丰盛的年终奖。然而，在享用这份额外收入的一同，如何合理规划税务成为了我们重视的焦点。年终奖能够挑选独自计税或兼并计税，那么，年终奖单独计税和合并计税到底哪个好呢？本文将从多个角度详细剖析这一问题，帮助您做出更正确的挑选。

年终奖单独计税和合并计税哪个好？年终奖独自计税和兼并计税的区别如下：

一、基本概念

1. 年终奖独自计税

- 定义：将年终奖作为一个独立的项目独自核算个人所得税。

- 特色：一般选用累进税率表，依据年终奖金额的不同层次适用不同的税率。

2. 年终奖兼并计税

- 定义：将年终奖与当月薪酬薪水兼并后一同核算个人所得税。

- 特色：依照归纳所得的七级超额累进税率进行核算。

二、税率比照

1. 独自计税的税率

- 累进税率表：年终奖独自计税时，一般选用以下累进税率表（以2023年为例）：

- 不超越36,000元的部分，税率为3%；

- 超越36,000元至144,000元的部分，税率为10%；

- ...

- 超越960,000元的部分，税率为45%。

2. 兼并计税的税率

- 归纳所得税率表：年终奖与薪酬兼并后，依照以下归纳所得税率表进行核算（以2023年为例）：

- 不超越36,000元的部分，税率为3%；

- 超越36,000元至144,000元的部分，税率为10%；

- ...

- 超越960,000元的部分，税率为45%。

三、实际事例剖析

1. 事例一：年终奖金额较小

- 假定条件：小明全年薪酬收入为12万元，年终奖为2万元。

- 独自计税：

- 年终奖2万元，适用税率3%，应纳税额为600元。

- 兼并计税：

- 全年总收入14万元，均匀月收入约为11,667元，适用税率20%，速算扣除数2,520元，全年应纳税额=（14万-6万）×20%-2,520=7,880元。

- 其中年终奖部分应纳税额=7,880元-（12万-6万）×20%-2,20=1,560元。

2. 事例二：年终奖金额较大

- 假定条件：小华全年薪酬收入为12万元，年终奖为10万元。

- 独自计税：

- 年终奖10万元，适用税率20%，应纳税额为20,000元。

- 兼并计税：

- 全年总收入22万元，均匀月收入约为18,333元，适用税率30%，速算扣除数4,410元，全年应纳税额=（22万-6万）×30%-4,410=31,790元。

- 其中年终奖部分应纳税额=31,790元-（12万-6万）×30%-4410=9,590元。

四、影响因素剖析

1. 年终奖金额巨细

- 小额年终奖：关于小额年终奖，独自计税或许更为有利，由于能够防止因兼并计税而导致的全体税率上升。

- 大额年终奖：关于大额年终奖，兼并计税或许会更有优势，由于能够经过提高全年总收入的均匀数来降低全体税率。

2. 全年收入水平

- 高收入集体：关于高收入集体而言，如果年终奖金额较大，兼并计税或许会导致全体税率上升，然后添加税负。

- 低收入集体：关于低收入集体而言，由于平常薪酬较低，兼并计税反而或许有助于降低全体税率。

3. 税收优惠方针

- 专项附加扣除：如果存在子女教育、赡养老人等专项附加扣除项目，兼并计税或许会愈加划算，由于这些扣除项目能够在全年总收入中分摊，然后降低全体税负。

- 递延纳税方针：某些区域或许有递延纳税方针，答应部分奖金在一定期限内分期缴纳税款，这也或许影响计税方法的挑选。

五、注意事项

1. 了解当地税法规定

- 地方差异：不同区域的税法规定或许存在差异，需要依据实际情况挑选合适的计税方法。

- 最新方针：税法方针或许会有所调整，建议及时重视最新的税收方针动态。

2. 咨询专业税务参谋

- 个性化方案：每个人的具体情况不同，最好咨询专业的税务参谋，依据本身情况制定个性化的税务谋划方案。

- 防止危险：经过专业人士的帮助，能够防止因不了解税法而造成的不必要的税务危险。

六、定论

以上就是年终奖单独计税和合并计税哪个好的所有内容了，年终奖独自计税与兼并计税各有好坏，具体挑选哪种方法取决于个人的具体情况。一般来说，小额年终奖更适合独自计税，而大额年终奖则或许更适合兼并计税。此外，还需要考虑全年收入水平、专项附加扣除等因素。不管挑选哪种方法，都应提早做好规划，并咨询专业的税务参谋，以确保最大极限地减少税负。希望本文能为您提供有价值的参考，祝您在新的一年里财源滚滚！