违约金计入什么科目

违约金计入什么科目？在一些情况下，企业会产生合同违约金，可是违约金计入什么科目呢？如果你对违约金的问题有兴趣，就跟随悟空财税小编一起学习今天的文章内容吧。

一、违约金计入什么科目

违约金应该计入营业外支出科目，关于合同违约金及营业外支出科目的内容如下：

1、合同违约金

合同违约金是一方当事人违约时应向另一方支付的金钱或其他财产。违约金既起到担保债务履行的作用，又可以惩罚违约人和补偿受损方。根据违约金的性质，可分为惩罚性违约金和赔偿性违约金：

（1）惩罚性违约金在违约时，除了支付违约金外，不会受到其他相关责任的影响。

（2）赔偿性违约金是双方预先约定的损害赔偿总额，也被称为预定的损害赔偿额。

2、营业外支出

营业外支出是指企业发生的与其日常经营活动无直接关系的各项损失。主要包括非流动资产毁损报废损失、捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出和债务重组损失等。

二、违约金是否需要开发票

根据国家税务总局令第25号文件内容规定，单位和个人在发生经营业务确认营业收入时必须开具发票，未发生经营业务不得开具发票。对于违约金的开具发票，可根据具体情况分为以下两种情况处理：

1、 合同履行前违约：由于在此情况下没有发生经营活动，所以不需要开具发票。

2、 合同履行过程中违约：针对违约金属于价外费用的情况，一般可以与合同金额一起开具增值税发票，并按规定计算和缴纳增值税。根据《增值税暂行条例》第十二条规定，价外费用包括各种性质的价外收费，其中违约金也属于价外费用。因此，可以将违约金与合同金额一起开具增值税发票给对方，并按规定计算和缴纳增值税。

三、如何避免违约情况

商业交易或日常生活中过程中，人们可以通过以下办法降低违约责任或违约金的发生情况，具体内容如下：

1、明确约定违约责任的限制；

2、制定合理的违约责任豁免条件；

3、选择适用相的关法律和管辖法院；

4、采取保险措施。

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