计提工资分录

计提工资分录是每个企业会计必须要掌握的知识，也是会计人员每个月都要操作的事情，为了帮助大家更好的了解关于计提工资分录的内容，悟空财税小编准备了今天的内容，大家一起看。

一、计提工资

计提工资是指企业在结算上一期应付工资时，将本期应付工资分成多期支付，提前认定当期应付工资金额，并按一定比例或者金额计入应付工资账户，以提前为下一期应付工资积累资金。

二、计提工资分录

（一）计提工资的会计分录可以表示为：

1.计提工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分 个人部分)

贷：库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

（二）预支工资的会计分录

预支工资一般不走“应付职工薪酬”科目，作为其他应收款来处理。比如某员工借款500元，待发放工资时抵减借款：

1.借款时

借：其他应收款——××职工个人 500

贷：现金 500

2.预提分摊工资时

借：制造费用(或管理费用)

贷：应付职工薪酬

3.发放工资时

借：应付职工薪酬

贷：银行存款(应发数与收回借款差额)

其他应收款

预付下个月工资的会计分录：

1.预付下个月工资，不用设置“预付账款”科目。可以通过“其他应收款”科目核算。

2.帐务处理

(1)预付工资时

借：其他应收款--预付员工工资

贷：现金

(2)下月支付工资时

借：应付工资

贷：其他应收款--预付员工工资

贷：现金(实际发放金额-预付工资)

以上就是今日小编为各位讲解的关于计提工资分录的相关问题，如果你在实际操作中遇到了问题，欢迎咨询客服。