增值税税务筹划的方法

增值税税务筹划有两种基本形式：一种是单项税种的纳税筹划，仅就个别税种进行节税的筹划;另一种是综合性的纳税筹划它不局限于个别税种税负的降低，而是对企业的全部纳税额进行总体筹划并且实现总体税负最小化。小编通过整理资料给出一些关于增值税税务筹划的方法。

一、企业经营组织形式的增值税税收筹划

在钢铁生产和加工企业与机械制造、加工企业的原料中，废旧钢铁占有相当大的比例。

废旧钢铁的来源主要有两条供应渠道：一是从专门的废旧物资经营企业购入，二是从回收废旧物资的个体户和个人直接收购。前者可以按废旧物资经营单位开具的税务机关监制的普通发票上注明的金额，依10%计算抵扣进项税额，但往往价格会较高;后者无法取得税务机关监制的发票，不能抵扣进项税额但其价格较低。如果我们的企业一整年耗费用掉的的废钢铁数量很大，收购金额很高的情况下可考虑成立一个废旧物资回收经营公司，作为独立法人申请办理一般纳税人认定手续并且实行独立核算，负责向个人收购企业需要的废旧钢铁然后企业再按市场价格购入，就可取得增值税专用发票抵扣进项税额。根据财政部和国家税务总局《关于废旧物资回收经营企业有关增值税政策问题的通知》文件规定：自2001年5月1日起对废旧物资回收经营单位销售其收购的废旧物资免征增值税。同时规定生产企业增值税一般纳税人购入废旧物资经营单位销售的废旧物资，可按照普通发票上注明的金额按10%计算抵扣进项税额。通过增值税税收筹划企业可将原来无法抵扣的进项税额变成可抵扣，从整体上降低了增值税应纳税额。

二、出口退税的增值税税务筹划

出口企业的进口料件加工复出口的货物可采取两种贸易方式：

一是来料加工方式，免征加工费的增值税，对其耗用的国产辅助材料不办理出口退税

二是进料加工方式，加工货物复出口后，可办理加工及生产环节已缴纳增值税的出口退税

目前我国不少货物的出口退税军都小于征税率。在这种情况下选择何种出口方式，需要结合具体情况进行分析。

同时耗用国产料件的筹划。如果进口料件复出口货物耗用进口料件的同时还耗用部分国产料件，在国产料件用量较少的情况下进料加工虽可办理增值税税收筹划出口退税，因退税率小于征税率，退税不是完全的退税，其耗用的国产原料件和零部件等支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣，而要计入出口产品成本。因此在这种情况下进料加工成本较高。这样的话来料加工业务免征增值税，就更应选用来料加工方式进行免征。

以上就是小编为大家带的关于增值税税务筹划的相关内容了，欢迎大家在评论区留言交流关于增值税税务的内容。