交易性金融资产的入账价值怎么算及其分录

交易性金融资产的入账价值怎么算？相信这是朋友们都比较关注的问题。今天小编就通过下述内容的分享，为大家讲解和梳理交易性金融资产的入账价值怎么算及其相关内容。

关于交易性金融资产的入账价值怎么算及其相关内容的讲解与分享，小编将分为以下几个方面来为大家做逐一的展开和梳理：

一、出售交易性的金融资产投资收益的计算公式是什么？

处置交易性金融资产的投资收益=出售时的公允价值-初始入账金额-（ ）公允价值变动余额 （-）公允价值变动损益。

二、交易性金融资产出售的会计分录怎么做？

出售交易性金融资产，相关会计处理为：

借：其他货币资金等（实际收到的钱）；

贷：交易性金融资产--成本

或：

借：其他货币资金等（实际收到的钱）；

贷：交易性金融资产--公允价值变动（或借方，余额反向出）

       投资收益（损失记借方，收益记贷方）。

三、 交易性金融资产入账价值怎么核算？

交易性金融资产的入账价值应当按照金融资产取得时的公允价值作为其初始的确认金额，其核算如下：

（1）企业取得交易性金融资产时，

1、按交易性金融资产的公允价值，借记本科目；

2、按发生的交易费用，借记“投资收益”科目；

3、对于价款中包含已经宣告但尚未发放的现金股利或利息，计及“应收股利或应收利息”科目；

4、按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。

（2）在持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或债券信息时：

借记“应收股利”科目，贷记“投资收益”科目；

或收到现金股利或利息时：

借记“银行存款”科目，贷记“应收股利或应收利息”科目。

（3）资产负债表日中

1、交易性金融资产的公允价值高于其账面余额的差额：

借记本科目，贷记“公允价值变动损益”科目。

2、公允价值低于其账面余额的差额：

借记“公允价值变动损益”科目，贷记本科目。

（4）出售交易性金融资产时：

1、按实际收到的金额：

借记“银行存款”等科目；

2、按该项交易性金融资产的成本：

贷记本科目；

3、按该项交易性金融资产的公允价值变动：

借记或贷记本科目；

4、按其差额：

借记或贷记“投资收益”科目；

5、按该项交易性金融资产的公允价值变动：

借记或贷记“公允价值变动损益”科目，借记或贷记“投资收益”科目。

以上所述，小编分别就交易性金融资产的入账价值怎么算、出售交易性的金融资产投资收益的计算公式，以及交易性金融资产出售的会计分录怎么做的内容进行了讲解和分享，希望对大家有所帮助，更多精彩内容欢迎登录悟空财税官网查询阅览。