货币资金怎么计算？

货币资金就是指在企业日常的生产经营过程中处于货币形态的那一部分资金，按照它的形态和用途不同可以划分为库存现金、银行存款和其他货币资金。它是企业中最活跃的那一部分资金，流动性非常之强，是企业的一个重要支付手段和流通手段，因而是流动资产那一部分的审查重点。今天就让小编带大家来了解货币资金怎么计算，感兴趣的朋友们快随着小编一起去深入了解一下货币资金怎么计算的吧。

 “货币资金”是通过资产负债表中哪些科目的金额汇总得来的呢？接下来就告诉大家一个计算公式：货币资金＝库存现金＋银行存款＋其他货币资金，那具体的货币资金怎么计算的呢？请接着和小编一起往下了解。  

库存现金是直接使用的货币，包括我们平常使用的人民币和外币。企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各个部门之间用于周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了的时候，现金日记账的余额应该与现金总账的余额核对，做到账账相符的情况。

银行存款是存放在银行或其他金融机构的货币资金。是为了反映和监督该企业银行存款的收支和结存情况，企业应当设置“银行存款”科目，借方来登记企业银行存款的增加，贷方则登记的是企业银行存款的减少，期末的借方余额反映在期末的时候企业实际持有的银行存款的余额。

库存现金和银行存款就不需要小编更进一步地详细解释了，毕竟这是众所周知的两大资产类科目账户。那什么是其他货币资金，其他货币资金就是包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、存出投资款等。换言之就是除银行存款、库存现金以外的，凡是不能立即支付使用的(如银行冻结存款等等)，均不能看作为货币资金。

根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的期末余额合计计算，货币资金是企业资金的起点和终点，是企业生产经营的一项先决条件。一个企业在取得外部现金投资后、接受现金、取得银行借款、销售产品后所获得的货款收入等，都会形成某些货币资金的收入。在购买所需材料、支付工人工资还有支付其他一些费用、归还借款以及上交税金等等，会形成货币的支出。

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