企业所得税年度汇算清缴常见问题和步骤

对于企业所得税年度汇算，说白了其实也就是对相关企业去年一整年的这个税务工作进行一次总的核算，具体就是核算一下去年企业交的这些税有没有存在问题，依照这个税收的相关法律、法规、规章以及其他的有关企业的所得税的这个相关规定，结清全年企业所得税税款的这样一个行为，多退少补。有人说那公司目前没有会计做这个公司怎么办呢，这其实是很正常的，很多的小企业是没有固定的这个的会计人员，有的公司是去找代账会计去做这个工作的，然而新手代账的会计搞不定年度的所得税汇算清缴，那就得在这个税务规定的时间内，去找到其它会做的代账会计来做这个工作。那么下文小编将介绍企业所得税年度汇算清缴常见的一些问题和相关的步骤。

企业所得税年度汇算最常见的存在的一个问题那就是关于税务的异常，这里主要有的就是这么几种情况：这第一种情况就是银行的回单对不上，这种情况一般是因为企业给会计的票据没有给全所以导致的，是需要补的。第二种情况就是抵扣栏数字存在的异常，这种一般是因为季报的时候填错了，或者发票红字没有跟代账的那会计讲，这种情况要写情况进行一个说明，并且进行补交税款，其实这里建议是如果补交的金额不大的话，交补了事就是最好的了，能够好好用钱去解决这些的问题，都不是大问题，大问题是用钱解决不了的问题，比如收到皮包公司开的虚假发票之类，这种情况是非常非常麻烦的，是需要去写相关的情况的一个说明，补交税的处理方式都是不行的。另外要说明的一点，越是每年交税多的企业，年度所得税汇算清缴时越要小心去填表，税务抽查，对税务大户通常都会“重点关注”，反而事那些一年交不了几万块钱的这些个小的企业，这些企业是不太容易被抽查到。

企业所得税汇算清缴，只要是查账、征收企业所得税的这些企业，都要去进行这个汇算的清缴，去核定征收企业所得税的这些企业，不用去汇算清缴；企业所得税汇算清缴所说的纳税的这个调整，具体是调表不调账的，在会计方面是不做任何的业务处理，只是需要在相关的申报表上进行相关的一个调整，这里影响的也只是企业应纳的这个所得税，这里是不影响企业的税前的一个利润的。汇算清缴按照下面的步骤进行：首先是这个收入方面，去核查企业的收入是否已经全部入账，特别是往来款项这些是否还存在该确认为收入而没有进行入账的情况。其次要说到的就是这个成本，核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实地去反映了企业成本的水平。在这要说到的就是这个费用，去核查企业费用支出是否符合相关的税法规定，计提费用的这些项目以及税前列支的这些项目有没有超过税法相关的规定标准。还要说到的就是税收，去核查企业各项税款是否争取提取并缴纳。补亏：用企业当年实现的利润对以前的年度发生的亏损进行合法的一个弥补。还要说到的就是这个调整，对以上的项目按照税法规定分别地进行一个调增和调减之后，依法计算本企业的年度应当纳税所得额，从而去计算并缴纳本年度的实际应当缴纳的所得税税额。

以上呢就是小编个人对于企业所得税年度汇算清缴常见问题和步骤所做的一个简单介绍，如果您还有什么其他的疑问，请登录悟空财税官网进行查看。