企业所得税汇算你了解多少？

现在很多企业开始申报企业所得税汇算清缴的时候，对于具体的操作流程都不是很了解，很多人表示找不到企业所得税年报在哪里填写申报等等问题，接下来就由小编整理的关于企业所得税汇算操作流程的相关内容。

第一、企业所得税汇算清缴操作流程

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人在年度结束后4个月内依据财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并且填写报年度纳税申报表和附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

(1)主管税务机关接收纳税人或者扣缴义务人报送上来的纳税申报表或者代收代缴税款报告表、代扣代缴后，经过审核报表上企业的名称、电话、地址、银行账号等基本资料后，如果发现应该由主管税务机关管理的内容有变化或者异常的，将要求纳税人提供变更的依据：如有变更内容属于其他部门管理范围的，就将督促纳税人至相关部门办理变更手续，并且将变更依据复印件移交主管税务机关。

(2)主管税务机关对纳税人申报的内容进行审核，主要审核内容有税目、税率和计税依据填写是否正确完整，税额计算是否是准确的，附送资料是否是齐全、是否符合逻辑关系、是否需要进行纳税调整等。审核中若发现纳税人的申报出现计算错误或者有遗漏项，因当及时通知纳税人进行调整修改、补充或者限期重新进行申报。纳税人应该按照税务机关的通知做出相应的修改或者重新申报。

(3)主管税务机关经过审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额以及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款进行退还或抵顶下年度企业所得税。

第二、清缴时间

1、汇算清缴时间定于每年的五月三十日前可进行申报，例如，2020年企业所得税清缴时间一般在：2021年3月1日至5月31日。具体时间还是请以各省市税务局要求为准。

2、申请办理注销登记企业汇缴时间，纳税人有发生解散、撤销、破产等终止企业生产经营的情形，需要进行企业所得税清算的，应该在清算前报告主管税务机关，并至实际经营终止之日起六十日内向主管税务机关办理汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。纳税人若有其他情形依法终止纳税义务的，应当自停止生产、经营之日起六十日内，向主管税务机关办理汇算清缴，结清应缴应退企业所得税款。

第三、扣除标准

1、企业所发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额百分之14的部分准予扣除。

2、企业所发生的工会经费，不起超过工资总额百分之2的部分准予扣除。

3、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金的百分之2.5的部分准予扣除。

中华人民共和国企业所得税法》第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

以上就是小编整理的关于企业所得税汇算操作流程的相关内容，由上面我们可以看出，公司税务的问题已经成为了重要的发展问题，各家企业对于税务筹划都是很关注的，因此我们还要多加了解。如果大家还有其他工商方面的问题，也可以来咨询悟空小编。