企业纳税等级的评定标准

到2023年，国税部门将会持续推行增值税期末留抵退税制度。在增值税留抵退税的执行中，经常会出现“纳税信用评级”这个术语，今天一起来看看企业纳税等级的评定标准。

税务部门每年依据采集到的企业日常税收遵从记录，通过诚信意识、遵从能力、实际结果等维度、近100项评价指标对企业上一年度纳税信用状况进行评价结果分为：A、B、M、C、D这五级。

A是指在年度考核中取得90分及以上的成绩；B级是指在年度考核目标中，总分达到70分及以上，但未达到90分的；M级：新成立企业，年度考核指标达到70分以上，在考核年度内没有任何生产和运营收入；C是指在年度考核中，成绩达到40分及以上，但未达到70分的；D级则是根据年度考核指标未达到40分或直接评定等级而定。

税务部门将按照以上的基本原则，并结合企业的实际情况，对其进行综合打分。

1、企业税务登记情况

税务机关重点从企业的税务登记角度评定信用级别，从开业登记、扣缴税款登记、税务变更登记、登记证件使用情况等考察。

2、企业纳税申报情况

税务机关重点从企业的税务申报情况考察包括：按期纳税申报率、按期纳税申报准确率、代扣代缴按期申报率、代扣代缴按期申报准确率等。

3、企业账簿、凭证管理情况是否合规合法

税务机关重点从企业的凭角度审查包括：证管理报送财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件、是否按照规定设置、保管账簿、凭证、是否根据合法、有效凭证记账进行核算；发票的保管、开具、使用、取得是否合规。

4、企业是否违反行政法规行为和税收法律

需要定期检查该企业是否有涉税违法犯罪记录、税务行政处罚记录、其他税收违法行为记录。

如果2021年度纳税信用等级未达到 A、 B级，则以其向主管税务机关递交填写《退(抵)税申请表》时，应根据其纳税信用状况，确定其符合留抵退税条件。已经完成退税的纳税信用A级或 B级纳税人，因为纳税信用年度评价、动态调整等原因，其纳税信用等级不再属于A级或 B级时，其已取得的留抵退税款不需要退还。

上述就是企业纳税等级的评定标准的内容。