企业税务筹划

企业税务筹划的定义：企业税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规(税法及其他相关法律、法规)的前提下，通过对纳税主体(法人或自然人)的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。

企业税务筹划有哪几种方法？

工具/原料财务公司方法/步骤一、利用税收优惠政策开展税务筹划，选择投资地区与行业开展税务筹划的一个重要条件就是投资于不同的地区和不同的行业以享受不同的税收优惠政策。目前，企业所得税税收优惠政策形成了以产业优惠为主、区域优惠为辅、兼顾社会进步的新的税收优惠格局。区域税收优惠只保留了西部大开发税收优惠政策，其它区域优惠政策已取消。产业税收优惠政策主要体现在：促进技术的创新和科技的进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展以及环境保护与节能等等方面。因此，企业在利用税收优惠政策开展税务筹划的最主要体现在以下几个方面：

1.低税率以及减计收入优惠政策：对符合条件的小型微利企业实行20%的优惠税率;资源综合利用企业的收入总额减计10%。税法对小型微利企业在应纳税所得额、从业人数以及资产总额等各各方面进行了界定。

2.产业投资的税收优惠。产业投资的税收优惠主要包括：对国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%税率征收所得税;对农林牧渔业给予了免税;对国家重点扶持基础设施投资享受三免三减半税收优惠;对环保方面、节能节水、安全生产方面等等专用设备投资额的10%可以从企业当年应纳税额中抵免。

3.就业安置的优惠政策。就业安置的优惠政策主要是包括：企业安置残疾人员所支付的工资加计100%扣除，安置特定人员(如下岗、待业、专业人员等)就业支付的工资也给予一定的加计扣除。企业只要是录用的下岗员工、残疾人士等都可享受加计扣除的税收优惠。企业可以结合自身经营的特点，来分析哪些岗位适合安置国家鼓励就业的人员，筹划录用其上述人员与录用一般人员在工薪成本、培训成本、劳动生产率等等各各方面的差异，在不影响企业效率的基础上可以尽可能录用可以享受优惠的相关特定人员。

企业从组织形式上的话有子公司和分公司这两种选择。其中，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与相关义务的实体;但是分公司的话是不具有独立法人资格的，需要由总公司来承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构的盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。

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