企业汇算清缴操作流程究竟是什么

在企业所得税汇缴的进程里面，要特别重视的是收入、本钱、费用以及财物丢失等项目的归集和核算，规范税前扣除，调整相关项目。总结近几年来的企业汇算清缴操作流程，企业应该特别重视以下几个方面，跟着悟空财税小编一同看看企业汇算清缴操作流程的一些内容吧。

企业汇算清缴操作流程主要如下：

交税人在汇算清缴期限内可通过登录当地电子税务局，或前往当地税务机关办税服务厅（场所）处理2022年度企业所得税汇算清缴。

如交税人挑选网上处理，不需求再向税务机关报送纸质材料；

如交税人挑选上门处理的，应按税法规则报送纸质汇算清缴材料（各地或许略有不同，主张问询当地税务机关）。

以广东省电子税务局“2021年度企业所得税汇算清缴”为例：

点击【我要办税】-【税费申报及交纳】-【申报清册】-【如期应申报】，找到“企业所得税（年报）”菜单，点击【填写申报表】进入申报表。

在线申报

【如期应申报】-【企业所得税（年报）】点击在线申报，进入申报表。

在线申报，根底信息表，可自行填写，其间带 * 号为必填项。

也可点击【获取初始化数据】由体系主动带出。

点击【保存】界面提示保存成功后点击【承认】即可进入表单界面，体系依据交税人根底信息表，主动挑选必报表单，特殊状况可自选表单。

进入申报表后，交税人可在页面左边的“报表列表”切换填写的表单；页面标黄处或标红处为校验不通过项，需求交税人批改填表数据才干操作下一步承认申报表。能够点击页面右上角的【重置】按钮重置填写表单。

保存数据后点击【申报】-【承认】，承认后申报成功跳转申报成果界面，点击【缴款】可直接进行缴款。

离线申报

【如期应申报】-【企业所得税（年报）】点击离线申报，下载并保存申报表。

运用pdf东西翻开申报表，填写数据后，点击【检查一切数据】，对填写的数据进行校验。检查数据无误后，输入暗码（交税人登录电局暗码），点击【提交】，提交申报。

提交后，申报表进入提交排队，页面显现提交回执（留意：不是申报成功与否回执），等候几分钟后，在申报查询及打印中检查申报成功与否的成果。

清交税费

交税人申报成功后，可在申报成果页面点击【交税】进入清交税费页面或点击【申报交纳】-【清交税费】，翻开清交税费页面，体系主动查询未清缴的税费信息，如下图所示：

挑选需清缴的税费，点击【当即缴款】，交税人可挑选三方协议扣款或银联缴款清交税款。

报废申报表

交税人在清交税费前且在交税申报期限内发现申报表有误时，能够报废申报表。

输入申报税款所属期起止时刻，点击【查询】查询出需报废的申报表。点击【申报交纳】-【申报报废】，进入申报报废页面，点击【报废】，填写报废原因，点击报废提交，即可报废该申报表。

企业所得税汇算清缴留意事项主要如下：

一、关于“申报表的修订”问题

2022年度汇算清缴申报表是否修订，暂未清晰。此前，“2021年度企业所得税汇算清缴”对部分表单及填写阐明进行了修订。重视悟空财税，后续咱们及时跟进放送。

二、汇算清缴，11个常见交税调整事项

企业在进行企业所得税汇算清缴时，依照相关规则，需对管帐与税法的差异项目（如收入、扣除、财物等）进行交税调整，而这些调整事项，许多财政人十分简单犯错~

三、报表填写时，几个易错点

下面，依据“2021年度汇算清缴”申报状况，财小加整理了一些易错点（仅供参考，存在方针变化或许）：

1. 企业所得税年度交税申报表主表（A100000）第13行“利润总额”应与财政报表“利润总额”共同，根底信息表“103财物总额”平均值的核算公式中财物总额期初、期末值应与财政报表“财物总额”期初、期末值共同。

2. 《企业根底信息表》（A00000）为必填表，只需在完好填写《企业根底信息表》（A00000）并保存后方能进入下一步，添加其他申报表。一般状况下，申报表主表（A100000）第1行“运营收入”与第11行“运营外收入”的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计销售收入。

3. 一般状况下，《员工薪酬开销及交税调整明细表》第1行第1列“薪酬薪水开销—账载金额”不应为0。

4. 《企业所得税年度交税申报根底信息表》（A00000）中的“根本运营状况”为一切企业必填项目；“有牵涉税事项状况”为选填项目，存在或许产生相关事项时的企业有必要填写；“首要股东及分红状况”为小型微利企业免填项目，非小型微利企业有必要填写。

5. 除前述规则的表单、项目外，小型微利企业可结合本身运营状况，挑选表单填写。未产生表单中规则的事项，无需填写。小型微利企业免于填写《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业本钱开销明细表》（A102010）、《金融企业开销明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利安排收入、开销明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

6. 一切交税人都有必要填写《补偿亏本明细表》（A106000）。补偿亏本表中的以前年度亏本数由体系主动带出，交税人对第8列“当年待补偿亏本额”有疑义的，请咨询主管税务机关。

7. 需求更正以前年度申报表的，应从更正开始年度起逐年更正今后各年度申报表。未按要求更正申报的，将对交税人历年亏本、捐献开销等以前年度结转数据产生影响，导致交税人申报过错。

8. 交税人只需产生财物折旧、摊销等事项，不管是否交税调整，均须填写《财物折旧、摊销及交税调整明细表》（A105080）。

9. 不管是否享用优惠方针，高新技术企业资历在有效期内的交税人均需填写《高新技术企业优惠状况及明细表》（A107041）、《研制费用加计扣除优惠明细表》（A107012）。

10. 分支机构不具有法人资历，其运营状况应并入企业总机构，由企业总机构汇总核算应交税款，并享用相关优惠方针。

11. 若与季度预缴申报表填写的全年从业人数平均值不共同，且导致小型微利企业标志产生改动的，应先更正《企业所得税年度交税申报根底信息表》（A000000）中“104从业人数”第四季度预缴申报表。

以上就是企业汇算清缴操作流程的所有内容了，希望大家能够对这些内容有清晰的认识！