汇算清缴报告需求留意的事项是什么

根据企业所得税法规则，年度终了后，居民企业所得税交税人应进行企业所得税汇算清缴。汇算清缴报告15个留意事项是什么？下面悟空财税小编整理了汇算清缴报告的一些内容为您回答，期望对您有所协助。

汇算清缴报告需求留意的事项是什么？

一、什么是企业所得税年度汇算清缴？

1. 凡在2022年交税年度内从事出产、运营（包含试出产、试运营），或在2022年交税年度中心中止运营活动的居民企业交税人，不管是否在减税、免税期间，也不管盈余或亏本，均应按照企业所得税法及其施行法令的有关规则进行企业所得税汇算清缴。

2. 履行或参照履行《跨地区运营汇总交税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号发布，2018年第31号修正）的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总交税企业的二级分支机构应参与汇算清缴。汇总交税企业总机构按照税款分摊办法核算的分支机构企业所得税应缴应退税款，由分支机构就地处理税款缴库或退库。

3. 不履行《（上述）管理办法》的跨省运营汇总交税企业的二级分支机构应按照有关规则向当地主管税务机关报送企业所得税交税申报表或其他相关材料，税款交纳依据相关规则履行。

4. 依据《中华人民共和国企业所得税法》规则，企业所得税交税人为在中华人民共和国境内的企业或其他获得收入的安排。包含按照我国法令、行政法规在我国境内建立的企业、事业单位、社会团体以及其他获得收入的安排。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税交税人。

5. 实施核定定额征收企业所得税的交税人，不进行汇算清缴（存方针变化的或许，仅供参考）

二、企业所得税汇算清缴时要留意哪些事项？

1、财产丢失要申报：

企业实践财物丢失，应当在其实践产生且管帐上已作丢失处理的年度申报扣除;法定财物丢失，应当在企业向主管税务机关供给依据材料证明该项财物已契合法定财物丢失承认条件，且管帐上已作丢失处理的年度申报扣除。

2、年度亏本要补偿：

企业交税年度产生的亏本，准予向今后年度结转，用今后年度的所得补偿，但结转年限最长不得超越五年。

3、网上申报要精确：

现在，企业所得税年度申报的网上申报体系现已注册，需求提示留意的是，交税人在处理完年度企业所得税手续后，发现有误的，在5月31日前，仍可在网上对已申报的数据进行修正。且在企业无显着片面成心的状况下漏缴少交税，只补交税款即可，而不用面对有刑事追责。

三、企业所得税汇算清缴需求提交什么材料？

交税人处理企业所得税年度交税申报时，应照实填写和报送下列有关材料（存在方针变化或许，仅供参考）：

查账征收企业

1. 《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表（A类，2017年版）》及其附表（国家税务总局公告2021年第34号修订版）。

适用于查账征收企业所得税的居民企业及不履行《跨地区运营汇总交税企业所得税征收管理办法》的中心企业二级分支机构填写。

2. 企业年度财务报表；

3. 总机构及分支机构基本状况、分支机构交税方法、分支机构的预交税状况；

4. 企业年度内与其他相关方产生事务来往或契合国别陈述报送条件的，应当就其与相关方之间的事务来往进行相关申报，附送《中华人民共和国企业年度相关事务来往陈述表（2016版）》；

5. 主管税务机关要求报送的其他材料。

核定征收企业

1. 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度交税申报表（B类，2018年版）》（国家税务总局公告2020年第12号修订版）。适用于核定定率征收企业所得税的居民企业填写。

2. 《受控外国企业信息陈述表》

注：具有以下景象的，还应供给相应材料。

3. 税务机关要求的其他材料。

分支机构

1. 《跨地区运营汇总交税企业的分支机构年度交税申报表》，表样同《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴交税申报表（A类，2018年版）》，适用于履行或参照《跨地区运营汇总交税企业所得税征收管理办法》的跨省、自治区、直辖市和计划单列市、省内跨地市汇总交税企业的二级分支机构填写。

2.《汇总交税企业分支机构所得税分配表》（经总机构所在地主管税务机关受理的复印件）

3. 税务机关要求的其他材料。

2022企业所得税汇算清缴的时刻规模

2022年度企业所得税汇算清缴期限为：2023年1月1日-2023年5月31日（存在方针变化的或许，仅供参考）。交税人应在汇算清缴期内完结2022年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。

留意：交税人在年度中心产生闭幕、破产、吊销等中止出产运营景象，需进行企业所得税清算的，结算应缴应退企业所得税款；交税人有其他景象依法中止交税责任的，应当自中止出产、运营之日起60日内，向主管税务机关处理应期企业所得税汇算清缴。

以上就是汇算清缴报告的所有内容了，希望大家能够对这些内容有深刻的了解！