企业所得税年报的案例

企业所得税年报的内容包括企业的基本信息、财务状况、经营成果、资产总额以及负债情况。那你知道有关企业所得税的年报案例分析吗？今天一起来看看企业所得税年报的案例分析。

企业所得税年报的案例分析如下：

A公司2016年全年应纳税所得额为1120万元，根据企业所得税法及其实施条例和有关规定，A公司按适用税率计算的结果为：企业所得税应纳税所得额1120万元。2017年3月31日企业所得税年度纳税申报表（汇算清缴表）中的“应交税费——应交增值税、土地使用税、印花税、房产税、企业所得税年度纳税申报表（A类）”中，“本期应交税费——应交增值税报表（A类）”中的“本期预缴税额”与“上年累计预缴税额”之差为240万元。

2018年2月28日时A公司召开了2017年报业绩说明会，并按照所得税法及其实施条例和有关规定，对2017年度的会计处理进行了说明。

根据A公司年报中所列的“本期预缴税额”与其上年累计预缴税额之差240万元，计算得出2017~2018年三年企业所得税应纳税额为810万元。

按照税法规定，A公司应当在2017~2018年度按照25%的税率缴纳企业所得税就应纳税款为831万元。

而据国税总局公告2018年第3号规定：根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国企业所得税法》的有关规定，纳税人应当在纳税年度终了后45日内（含当天）向主管税务机关报送纳税情况总结报告，并按照规定报送相关资料。

B公司2016年报中所列的“本期预缴税额”与其上年累计预缴税额之差为94万元。而根据2018年国家税务总局公告2018年第2号规定：纳税人应当在每年终了后45日内（含当天）向主管税务机关报送《企业所得税年度纳税申报表》；未按本公告要求在规定时间内（含当天）报送的，可在以后纳税申报期补交。

根据国税总局2019年1月1日起施行的新政策条例规定：对于2015年度及以前年度发生的亏损，可以用以后年度盈利弥补。

上述就是小编为大家介绍的企业所得税年报的案例。