内控审计报告

内部控制审计的形式进行内控审计报告有两种形式，一是专项内控审计报告，二是辅助财务审计的内部控制评价。两种方式既有联系又有区别。两者的理论范围、基本程序和方法都基本相通，两者的结论也可以互相利用。

内控审计报告的内容

1、内部控制审计计划及重大修改情况;

2、相关风险评估和选择拟测试的内部控制的主要过程及结果;

3、测试内部控制设计与运行有效性的程序及结果;

4、对识别的控制缺陷的评价;

5、形成的审计结论和意见;

6、其他重要事项。

主要包括内部管理制度是否健全完善，实施是否有效。不兼容职位是否剥离，薪酬管理体系是否健全完善，内部授权审批控制制度，重大事项决策会签制度是否健全完善，是否依据本单位具体情况和权责平等原则成立联合工作组，是否确定领导部门或领导人员对有关经济活动实行统一管理。是否加强预算对经济活动的管束，使预算管理贯穿于经济活动的整个过程。是否构建资产的日常管理制度和定期盘点制度，采用资产记录、实体保管、定期盘点、会计核算等措施，确保资产的安全完成。是否建立健全本单位财务会计管理制度，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿、财务会计报告的处理程序。依据国家有关规定和本单位经济活动的业务流程，在内部管理制度中是否明确规定了各种经济活动所涉及的表格和票据，并要求相关人员按规定填写、审核、归档和保管。是否建立健全与经济活动有关的信息披露制度，依据国家有关规定和本单位具体情况，确定信息披露的内容、范围、方法和程序。

单位层面：行政事业单位内部控制贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，涵盖单位的相关业务和事项，实现对经济活动的全面管控。单位层面内部控制审计，包括建立内部控制建设情况、单位主要负责人承担内控责任的情况、对权力运行的制约情况、内部控制制度完备情况、不相容岗位和职责分离控制情况、内部控制信息化覆盖情况等等。内部控制信息化覆盖情况，需要重点关注：内部控制的信息系统应包含预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、项目管理、合同管理等方面业务。业务层面：业务层面的内部控制，是内控具体的实施，是各种控制措施和要求的集成，为达到目标而由不同的岗位分别共同完成一系列活动，活动的先后顺序，内容、责任必须有明确的界定。业务层面内部控制审计，包括预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、项目管理情况、合同管理情况等等。预算管理情况，需要重点关注：单位的财务部门，应该根据财政批复的预算和内部业务部门提出的需求，将预算指标进行分解，经过审批后下达至各部门。执行过程中，监督是否按照批复的额度和开支范围执行预算，决算编制真实、准确、及时。

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