内部审计案例有哪些

内部审计是企业内部一种独立客观的监督和点评活动，它经过检查与点评本企业及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的实在性、合法性及有效性，促进企业加强经济处理，完成经济方针。那么内部审计案例有哪些呢？以下是小编整理的内部审计案例的一些内容。

内部审计案例主要如下：

2016年10月，某商业银行对某分行展开内部审计时发现，自2011年11月起，C支行、L支行与无轿车出售行为的挚X轿车贸易公司（下称：挚X公司）协作，由其相关企业金XX担保公司供给担保，经过“典当 担保”的形式展开轿车分期事务，不符合分期商户准入规范。且2013年末，金XX担保公司因违规运营、资金链断裂、丢失代偿才干，被刊出融资性担保组织答应证，但上述两家支行仍与挚X公司持续协作处理轿车分期6,001万元，直至2014年3月金XX担保公司涉案被诉，在该分行120万元保证金被其他商业银行提请保全查封，才中止事务协作，影响分行存量担保分期4,327万元，其间不良余额996万元。分期事务处理失控，给该行带来较大财物丢失危险。

审计进程与办法

一、“事务 客户”归纳视角现剖析疑问。审计人员使用内部审计数据信息途径，经过对某分行贷记卡专项分期事务的商户规划、客户结构、交易量、不良状况等维度进行归纳剖析，发现一是排名前列的协作事务忽然阻滞。2013年至2014年，C支行、L支行经过挚X公司处理贷记卡轿车专项分期累计2072笔、1.7亿元，在该分行分期事务的同期排名第一位。但是2014年3月今后，该商户与分行的新增分期事务量戛但是止，至2016年5月底，存量透支余额仍有4,327万元；二是不良率高企且特色显着。至2016年5月末，经挚X公司处理分期的事务，不良分期119笔、金额996万元、不良率高达23%，构成不良的客户均为村镇居民。经以上剖析，审计人员不由疑问：事务优势显着的拓宽商户为什么忽然中止协作，农村居民会集、大批量的在同一商户处理分期事务且构成高不良率背面原因是什么。

二、“商户与客户”左右开弓现危险全貌。带着以上疑问，审计人员别离针对挚X公司分期商户和对应的分期客户，要点从事务准入、事务实在性、授用信处理、担保处理、日常运维等视点进行深化审计。分期商户方面，一是细心查阅发现，挚X公司准入资猜中没有品牌轿车出售答应，也没有与品牌轿车厂家的协作协议和购销合同，调阅经该商户处理的分期事务客户的购车发票，悉数由其他经销商开具。二是突击造访发现，公司地处村镇马路旁，门面仅挂有公司姓名的横幅，窄小粗陋，门口无轿车摆放，没有售车痕迹。分期客户方面，实地经过税务局、保险公司、车辆处理所等组织，查询发票、保单、车辆挂号证书和典当挂号等手续的实在性。经查实，到2016年6月1日，经挚X公司处理的分期事务未按要求处理典当触及虚伪的分期事务330笔、余额510万元。

经查实，担保公司金XX公司与分期商户挚X公司两公司实践操控人均为石某，一套人马、两块牌子，经过独自签订协议，向分期客户额定收取担保费、保证金、查询费等费用，并向实在的车商付出每辆车1000元左右的轿车分期营销返点分润。至此，虚伪商户的状况真相大白，以上阐明挚X公司不符合分期商户应具有实在出售资质公司的规则，实践上专门依托金融组织分期事务资金作为资金池，作为易手代购轿车的中介，经过分期客户牟利。

三、盲目听任处理铸成实质危险。在事务处理方面，公司人员在银行营业网点驻点营销分期事务，分期事务均以先放款、再典当的办法展开，支行客户经理关于单笔10万以下的分期事务基本不亲身查询，客户资料的搜集、贷后处理和逾期催收悉数依靠担保公司运作，客户的资质准入、分期事务的实在性查询、不良客户的处理形同虚设。因为支行过度依靠担保公司运作，忽视商户日常处理，先放款后典当导致典当悬空，导致330户、分期余额510万元财物面对丢失危险，存量4,327万元的分期事务存在危险危险。

事例启示

此虚伪商户使用分期事务处理的松懈而牟利，构成丢失危险的事例，提醒了部分区域贷记卡分期事务成为不法分子用于牟利的金融途径途径，充沛暴露了单个金融组织只求效益、不管危险、听任处理、责任意识淡漠、危险处理失控的变形事务开展现状。从中得到几点启示：

一、提高审计效能需求着眼大局。针对贷记卡分期事务等新式事务的审计，不宜一头钻入部分的疑点特征中，本事例所反映的问题在当区域域不是个例，而是该分行乃至该区域金融乱象的一个典型，只要从区域特色、职业特色、事务规划、客户结构、产品形式等视点动身，归纳各类数据剖析，全面剖析，才干找出具能表现审计价值的典型样本。

二、提醒危险需求安身实质。事例中触及的不良客户，固然有伪冒申办事务、套现等各类表现形式，但批量构成不良的危险实质在于事务危险处理闸门的敞开，审计人员在审计进程中在举证不良客户虚伪分期的一起，要点精力放在不良客户会集的分期商户危险实质和处理缝隙的揭穿上，危险现象与问题实质得到了全面的反映。

三、审计新式事务需求不断创新办法。本事例中，审计人员可以从很多的不良客户中抽样验证虚伪状况，是充沛使用内部审计信息数据途径，经过批量剖析找寻虚伪特征的疑点客户信息，再逐个结合现场审计办法进行佐证，起到事半功倍的作用。在商户处理方面，审计进程还结合了商户设备巡检状况、商户在他行的事务处理状况、实地突击了解商户运营状况等办法，多视点进行举证起到了杰出的作用。

以上就是内部审计案例的所有内容了，希望大家看完之后能够有所启示！